Hvad onlinesælgere skal vide om moms i Europa i 2022

At tage sig af dine momspligter er en af ​​de vigtigste opgaver i dag til dag livet for e-handel iværksættere og Amazon-sælgere. Afhængigt af dit hjemland opstår disse afgifter, så snart du begynder at sælge dine produkter, eller når din omsætning når en vis grænse. Du skal momsregistreres, indsende regelmæssige momsangivelser og selvfølgelig betale momsgæld til de ansvarlige skattemyndigheder.

Hvis du ikke opfylder dine forpligtelser på den rigtige måde eller, ofte værre, for sent, vil du blive udsat for bøder, der kan skade din bundlinje og hele din virksomhed alvorligt. Derfor bør du altid beholde up-to-date med de seneste og kommende ændringer i momsreglerne.

Med globalisering og integrerede markedspladser stiger antallet af momsafgifter, der skal tage sig af. Hvis du sælger til kunder i en række lande, skal du opfylde momsforpligtelser i hvert af dem. Hele processen kompliceres af det faktum, at hvert land følger sine egne regler, formater og deadlines og selvfølgelig implementerer sine egne ændringer.

For eksempel er det kommende år 2022 præget af en masse ændringer i momsreglerne i Storbritannien.

Momsændringer i Storbritannien i 2022

Selvom Det Forenede Kongerige ikke længere er en del af EU, er det fortsat en førsteklasses markedsplads for onlinesælgere. Som sådan påvirker ændringer i dens momsregulering ikke kun britiske virksomheder, men også EU-sælgere og e-handels-iværksættere, som sælger og sender produkter til kunder på tværs af kanalen. Kommende momsændringer i Storbritannien skyldes primært Brexit og en kontinuerlig indsats for at forenkle processerne for sælgere, der er aktive på integrerede markedspladser som Amazon.

Storbritanniens momsændringer på grund af Brexit

Siden Brexit kan toldangivelser for varer importeret fra Europa til Storbritannien blive forsinket. Dette gjaldt import til alle dele af Storbritannien, med undtagelse af Nordirland, som fortsat er en del af den europæiske toldunion. Fra den 1. januar 2022 er dette ikke længere muligt, og virksomheder bør forberede sig på denne ændring ved at bygge in-house kapaciteter eller ansættelse af tjenesteudbydere. Til gengæld er Intrastat-rapporter for ankomster ikke længere nødvendige for de fleste britiske virksomheder.

Men dette er ikke den eneste ændring vedrørende import til Storbritannien. Det Udskudt moms Regnskabsordning blev indført i januar 2021. Ordningen giver virksomheder mulighed for at angive og straks inddrive importmoms i deres almindelige momsangivelser, i stedet for at betale den ved ankomsten til Storbritannien og kræve den tilbage senere. Ordningen for udskudt momsregnskab blev udtænkt for at forhindre virksomheder i at lide under negative pengestrømme ved pludselig at skulle betale importmoms før brug eller videresalg af produkter i mangel af EU's omvendt betalingsmekanisme.

UK gør skat digital til momsprocedure

En anden stor indvirkning på momsreglerne har været den nye Making Tax Digital-procedure, en del af en plan fra den britiske regering om at blive den mest digitalt avancerede skatteadministration i verden.

Virksomheder med en omsætning over den britiske momstærskel på £85,000 er forpligtet til at registrere sig for moms i Storbritannien og er også forpligtet til at følge reglerne om Making Tax Digital. Det betyder, at de skal føre digitale optegnelser over alt, sikre, at deres data er digitalt forbundet og skal bruge den nye software til at indsende deres momsangivelser.

Virksomheder med en omsætning under den britiske momsgrænse på £85,000 behøver generelt ikke at registrere sig for moms i Storbritannien. Hvis de ikke er registreret, kan de på frivillig basis tilslutte sig tjenesten Making Tax Digital. Hvis de er registreret på frivillig basis, vil de være forpligtet til at følge Making Tax digitale regler fra og med april 2022.

Andre momsændringer i Storbritannien

Men det er ikke alt! Der kommer flere momsændringer i Storbritannien mod slutningen af ​​året. Den i øjeblikket gældende ordning for at straffe skatteydere, der indgiver momsangivelser eller betaler britisk momsgæld for sent, er længe blevet kritiseret for at være uretfærdig og ineffektiv. Den 31. december 2022 vil et nyt regime blive indført. Selvom der endnu ikke kendes mange detaljer om de nye bøder og sanktioner, forventes det nye system at være mere retfærdigt, lettere at navigere og mere konsekvent.

Endelig en ændring af momsreglerne pga Covid-19 blev for nylig vendt. Systemet "Ny betalingsordning for COVID-momsudsættelse" gjorde det muligt for virksomheder udskyde momsbetalinger fra 2020 ind rentefri rater. Denne ordning var beregnet til at hjælpe virksomheder med at håndtere det skiftende miljø og forretningspraksis under pandemien. Systemet ophører dog i 2022. Alle momsbeløb eller udskudte rater skulle betales inden udgangen af ​​marts 2022. Ellers kan de blive pålagt bøder og renter.

Selvfølgelig lignende Covidien-19 relaterede ændringer af momsreglerne blev også implementeret og senere omgjort i EU. Alle tilbageførsler af momssatser med mere blev dog overskygget af indførelsen af One-Stop-Shop, en ny EU-dækkende momsordning i 2021.

Relevante seneste momsændringer i EU

Kvikskranke eller OSS blev introduceret den 1. juli 2021, og ændrede landskabet af momsregler i hele EU i stor stil. Det giver helt klart mulighed for, at B2C-fjernsælgere kan indsende deres angivelser for moms, der skal betales til udenlandske EU-lande, og betale denne moms i deres hjemland. Selvom det er en frivillig procedure, som sælgere kan vælge at drage fordel af eller vælge at ignorere, blev den ledsaget af nogle andre ændringer i momsreglerne, der gjorde Kvikskranke så meget mere attraktivt.

Ny EU-dækkende Momstilbagegivelsesprocedure med OSS

De momspligter, du som online sælger skal opfylde, forbliver de samme med One-Stop-Shop. Du skal stadig registrere dig, indsende returneringer og betale moms. Antallet af pligter og deadlines, der skal følges, samt placeringen af ​​opfyldelsen ændres dog.

Hvis du ønsker at bruge One-Stop-Shop, du skal tilmelde dig OSS i dit hjemland. Ikke-EU virksomheder kan også benytte sig af proceduren ved at registrere sig i et af de EU-lande, hvor de er momsregistreret.

Når du tilmelding, alle dine produkter, og transaktioner er umiddelbart underlagt landespecifikke tilføjet værdi beskatning. Du skal anvende momssatserne i det land, hvor din kunde slutforbruger, er hjemmehørende. Derfor kan du sælge det samme produkt til to forskellige forbrugere i to forskellige lande til forskellige bruttopriser.

Fordelen ved OSS bliver tydelig, når det er tid til at indgive momsangivelser. I stedet for at samle og indsende returneringer i hvert land, som du distancerer solgte og leverede produkter til, kan du liste alle transaktioner i en samlet OSS-retur. Denne returnering, også kaldet OSS-rapport, indsendes derefter i OSS-registreringslandet, normalt dit hjemland. Du betaler også alle momsbetalinger til dit hjemlands skattemyndigheder, som så viderefordeler de korrekte beløb til udenlandske skattekontorer baseret på din OSS-indberetning.

Selvom alle transaktionsfiler skal sorteres baseret på oprindelsesland og destination samt anvendt momssats - en ofte kedelig proces - behøver du ikke længere overvåge forskellige deadlines eller indsende rapporter på fremmedsprog. Da du ikke indgiver selvangivelse, er momsregistreringer i forskellige lande heller ikke længere nødvendige.

Imidlertid Kvikskranke har også sine begrænsninger. Den nye EU-dækkende momsordning gælder kun for B2C grænseoverskridende transaktioner. Det gælder ikke for transaktioner med erhvervskunder. Proceduren gælder heller ikke for salg og leverancer, der ikke er grænseoverskridende, og OSS-registreringen erstatter ikke momsregistreringer, der er nødvendige på grund af opbevaring.

Hvis du er en Amazon-sælger, der bruger Opfyldt-af-Amazon programmer og Amazon-opfyldelsescentre i hele Europa, eller du opbevarer dine produkter uafhængigt i et fremmed EU-land, skal du stadig registrere dig for moms i de lande, hvor dine produkter er eller kan være placeret. Dette betyder dog ikke, at du ikke længere kan drage fordel af One-Stop-Shop. Du skal blot vide præcis, hvilke transaktioner der er angivet i hvilken retur eller rapport.

Salg af produkter leveret fra udenlandske lagre til kunder i samme land, for eksempel gennem et FBA-program, skal angives i en lokal udenlandsk momsangivelse, da leverancerne ikke går på tværs af grænser. Salg af produkter leveret fra udenlandske lagre til kunder i dit hjemland skal angives i en indenlandsk momsangivelse, fordi det er det land, hvor din virksomhed er registreret.

Endelig er det kun salg af produkter leveret fra dit hjemland over grænsen til udenlandske kunder og leveret fra udenlandske lagerfaciliteter til kunder i tredje EU-lande, der kan oplyses i OSS-rapporterne. Alle disse leverancer krydser grænser og er underlagt forskellige momssatser, og alle disse momsgæld kan betales i dit hjemland.

Fordelen ved Kvikskranke proceduren varierer fra forretningsmodel til forretningsmodel. Hvis du kun leverer fra dit hjemland til kunder EU-dækkende, OSS kan reducere din arbejdsbyrde betydeligt. Men hvis du opbevarer dine produkter i mange EU-lande, er OSS muligvis ikke noget for dig. Under alle omstændigheder er udarbejdelse og arkivering af OSS-rapporter en særlig opgave i sig selv.

En løsning kommer i form af hellotax'er bekymringsfri OSS pakke. hellotax, en momstjenesteudbyder med speciale i e-handel, tilbyder en OSS-software, der overvåger dine transaktioner og automatisk kompilerer OSS-rapporter for dig. Deres team af lokale skatterevisorer rådgiver dig ikke kun om anvendeligheden af ​​OSS for din virksomhed, men de kan også registrere dig og indsende dine OSS-rapporter og eventuelle andre nødvendige momsangivelser for dig.

Ændringer i EU-leveringstærskler

Så hvorfor hoppe på OSS-toget, hvis den nye procedure kan komplicere sagerne for dig, og det er så besværligt at udarbejde OSS-rapporter? Svaret kommer i form af det nye EU-dækkende leveringstærskel.

Forud for indførelsen af One-Stop-Shop, hvert EU-land sætter sin egen leveringstærskel, normalt €35,000 eller €100,000. Når din indtægt fra salg til et lands forbrugere passerede deres grænse, skulle du anvende deres momssatser, registrere dig for moms og regelmæssigt indsende momsangivelser. Inden tærsklen blev overskredet, blev salget behandlet som indenlandsk, dit hjemlands momssatser blev anvendt, og du kunne angive dette salg indenlandsk.

Mange sælgere har faktisk aldrig overskredet tærsklerne og skulle derfor kun bekymre sig om momsoverholdelse i deres hjemland. Men den 1. juli 2021 landespecifikke tærskler blev erstattet af en EU-dækkende tærskel på kun €10,000. Denne nye tærskel er ikke kun meget lavere, men den overskrides også af hele EU grænseoverskridende salg tilsammen.

Mens sælgere nu ikke længere skal overvåge flere tærskler på én gang, er de i fare for at krydse den nye meget hurtigere og blive underlagt momssatserne i en række lande på én gang. Derfor er det nye Kvikskranke er den eneste holdbare løsning for dem.

Nye muligheder for onlinesælgere

Det er vigtigt altid at holde øje med kommende ændringer i momsreglerne og drage fordel af de seneste momsændringer, der mindsker den bureaukratiske byrde. I hele EU har sælgere nu mulighed for enten at fortsætte med status quo-rapportering, selvom de skal begynde at bekymre sig om momsoverholdelse meget hurtigere takket være den nye EU-dækkende leveringstærskel. Som et alternativ kan de drage fordel af Kvikskranke procedure.

Selvfølgelig er OSS ikke kun gode nyheder for multinationalt lagring af e-handel iværksættere som Amazon-sælgere. Men det faktum, at Kvikskranke komplicerer sagerne for disse typer virksomheder er en Kendt problem og meget omtalte spørgsmål. Eksperter forventer i fremtiden tilpasninger af den nye momsordning, som løser disse problemer.

På den anden side begynder Amazon at forbedre sine tjenester af sig selv for at bekæmpe vanskeligheder forårsaget af reguleringsændringer. For eksempel har de for nylig opdateret et af deres FBA-programmer for igen at muliggøre let salg på tværs af den britiske EU-grænse. Her er håbet, at de også vil forbedre OSS-situationen for deres FBA-sælgere.