Τι πρέπει να γνωρίζουν οι διαδικτυακοί πωλητές για τον ΦΠΑ στην Ευρώπη το 2022

Η φροντίδα των υποχρεώσεων ΦΠΑ είναι ένα από τα πιο σημαντικά καθήκοντα στο από μέρα σε μέρα ζωή των επιχειρηματιών ηλεκτρονικού εμπορίου και των πωλητών της Amazon. Ανάλογα με τη χώρα καταγωγής σας, αυτοί οι δασμοί προκύπτουν αμέσως μόλις αρχίσετε να πουλάτε τα προϊόντα σας ή όταν τα έσοδά σας φτάσουν ένα συγκεκριμένο όριο. Θα πρέπει να εγγραφείτε για ΦΠΑ, να υποβάλετε τακτικές δηλώσεις ΦΠΑ και, φυσικά, να πληρώσετε τις οφειλές ΦΠΑ στις αρμόδιες φορολογικές αρχές.

Εάν δεν εκπληρώσετε τις υποχρεώσεις σας με τον σωστό τρόπο ή, συχνά χειρότερα, πολύ αργά, θα υποβληθείτε σε κυρώσεις που μπορεί να βλάψουν σοβαρά τα αποτελέσματα και το σύνολο της επιχείρησής σας. Επομένως, πρέπει πάντα να κρατάτε up-to-ημερομηνία με πρόσφατες και επικείμενες αλλαγές στους κανονισμούς ΦΠΑ.

Επιπλέον, με την παγκοσμιοποίηση και τις ολοκληρωμένες αγορές, αυξάνεται ο αριθμός των δασμών ΦΠΑ που πρέπει να ληφθούν υπόψη. Εάν πουλάτε σε πελάτες σε διάφορες χώρες, θα πρέπει να εκπληρώσετε τις υποχρεώσεις ΦΠΑ σε καθεμία από αυτές. Η όλη διαδικασία περιπλέκεται από το γεγονός ότι κάθε χώρα ακολουθεί τους δικούς της κανονισμούς, μορφές και προθεσμίες και, φυσικά, εφαρμόζει τις δικές της αλλαγές.

Για παράδειγμα, το επερχόμενο έτος 2022 χαρακτηρίζεται από πολλές αλλαγές στους κανονισμούς ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Αλλαγές ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο το 2022

Παρόλο που το Ηνωμένο Βασίλειο δεν είναι πλέον μέρος της Ευρωπαϊκής Ένωσης, παραμένει μια πρωταρχική αγορά για διαδικτυακούς πωλητές. Ως εκ τούτου, οι αλλαγές στη ρύθμιση του ΦΠΑ επηρεάζουν όχι μόνο τις επιχειρήσεις του Ηνωμένου Βασιλείου αλλά και τους πωλητές και τους επιχειρηματίες ηλεκτρονικού εμπορίου της ΕΕ που πωλούν και αποστέλλουν προϊόντα σε πελάτες κατά μήκος του καναλιού. Οι επερχόμενες αλλαγές ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο οφείλονται κυρίως στο Brexit και στη συνεχή προσπάθεια απλούστευσης των διαδικασιών για τους πωλητές που δραστηριοποιούνται σε ολοκληρωμένες αγορές όπως η Amazon.

Αλλαγές ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο λόγω Brexit

Μετά το Brexit, οι τελωνειακές διασαφήσεις για εμπορεύματα που εισάγονται από την Ευρώπη στο Ηνωμένο Βασίλειο ενδέχεται να καθυστερήσουν. Αυτό ισχύει για τις εισαγωγές σε όλα τα μέρη του ΗΒ, με εξαίρεση τη Βόρεια Ιρλανδία που εξακολουθεί να αποτελεί μέρος της Ευρωπαϊκής Τελωνειακής Ένωσης. Από την 1η Ιανουαρίου 2022, αυτό δεν είναι πλέον δυνατό και οι επιχειρήσεις θα πρέπει να προετοιμαστούν για αυτήν την αλλαγή χτίζοντας in-house ικανότητες ή πρόσληψη παρόχων υπηρεσιών. Με τη σειρά τους, οι αναφορές Intrastat για τις αφίξεις δεν είναι πλέον απαραίτητες για τις περισσότερες επιχειρήσεις του Ηνωμένου Βασιλείου.

Αλλά αυτή δεν είναι η μόνη αλλαγή όσον αφορά τις εισαγωγές στο Ηνωμένο Βασίλειο. ο Αναβληθέν Λογιστικό Σχέδιο ΦΠΑ εισήχθη τον Ιανουάριο του 2021. Το καθεστώς επιτρέπει στις επιχειρήσεις να δηλώνουν και να ανακτούν αμέσως τον ΦΠΑ εισαγωγής στις τακτικές τους δηλώσεις ΦΠΑ, αντί να τον πληρώνουν κατά την άφιξή τους στο ΗΒ και να τον ανακτούν αργότερα. Το σύστημα αναβαλλόμενης λογιστικής ΦΠΑ σχεδιάστηκε για να αποτρέψει τις επιχειρήσεις από το να υποφέρουν από αρνητικές ταμειακές ροές, καθώς πρέπει ξαφνικά να πληρώσουν ΦΠΑ εισαγωγής πριν από τη χρήση ή τη μεταπώληση προϊόντων ελλείψει του μηχανισμού αντίστροφης χρέωσης της ΕΕ.

UK Making Tax Digital for VAT διαδικασία

Ένας άλλος μεγάλος αντίκτυπος στους κανονισμούς ΦΠΑ ήταν η νέα διαδικασία Making Tax Digital, μέρος ενός σχεδίου της κυβέρνησης του Ηνωμένου Βασιλείου να γίνει η πιο προηγμένη ψηφιακά φορολογική διοίκηση στον κόσμο.

Οι επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών πάνω από το όριο ΦΠΑ του Ηνωμένου Βασιλείου των 85,000 £ απαιτείται να εγγραφούν για ΦΠΑ στο ΗΒ και επίσης υποχρεούνται να ακολουθούν τους κανόνες Making Tax Digital. Αυτό σημαίνει ότι πρέπει να τηρούν ψηφιακά αρχεία για τα πάντα, να διασφαλίζουν ότι τα δεδομένα τους είναι ψηφιακά συνδεδεμένα και πρέπει να χρησιμοποιούν το νέο λογισμικό για να υποβάλλουν τις δηλώσεις ΦΠΑ.

Επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών κάτω από το όριο ΦΠΑ του Ηνωμένου Βασιλείου των 85,000 £, γενικά, δεν χρειάζεται να εγγραφούν για ΦΠΑ στο ΗΒ. Εάν δεν είναι εγγεγραμμένοι, μπορούν να ενταχθούν στην υπηρεσία Making Tax Digital σε εθελοντική βάση. Εάν εγγραφούν σε εθελοντική βάση, θα πρέπει να ακολουθήσουν τους ψηφιακούς κανόνες Making Tax από τον Απρίλιο του 2022.

Άλλες αλλαγές ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο

Αλλά δεν είναι μόνο αυτό! Περισσότερες αλλαγές στον ΦΠΑ έρχονται στο Ηνωμένο Βασίλειο προς το τέλος του έτους. Το επί του παρόντος ισχύον καθεστώς για την επιβολή κυρώσεων στους φορολογούμενους που υποβάλλουν δηλώσεις ΦΠΑ ή πληρώνουν καθυστερημένα χρέη ΦΠΑ στο ΗΒ έχει επικριθεί εδώ και καιρό ως άδικο και αναποτελεσματικό. Στις 31 Δεκεμβρίου 2022, θα εισαχθεί νέο καθεστώς. Αν και δεν είναι ακόμη γνωστές πολλές λεπτομέρειες σχετικά με τα νέα πρόστιμα και κυρώσεις, το νέο σύστημα αναμένεται να είναι πιο δίκαιο, πιο εύκολο στην πλοήγηση και πιο συνεπές.

Τέλος, αλλαγή στις ρυθμίσεις ΦΠΑ λόγω Covid-19 πρόσφατα αντιστράφηκε. Το σύστημα «Νέο Σχέδιο Πληρωμών για αναβολή ΦΠΑ COVID» επέτρεψε στις επιχειρήσεις να αναβολή πληρωμών ΦΠΑ από το 2020 και μετά χωρίς τόκους δόσεις. Αυτό το πρόγραμμα είχε σκοπό να βοηθήσει τις επιχειρήσεις να αντιμετωπίσουν το μεταβαλλόμενο περιβάλλον και τις επιχειρηματικές πρακτικές κατά τη διάρκεια της πανδημίας. Ωστόσο, το σύστημα θα λήξει το 2022. Όλα τα ποσά του ΦΠΑ ή οι αναβαλλόμενες δόσεις έπρεπε να πληρωθούν έως το τέλος Μαρτίου 2022. Διαφορετικά, ενδέχεται να επιβληθούν κυρώσεις και τόκοι.

Φυσικά παρόμοια Covidien-19 Οι σχετικές αλλαγές στους κανονισμούς ΦΠΑ εφαρμόστηκαν επίσης και αργότερα αντιστράφηκαν στην ΕΕ. Ωστόσο, όλες οι ανατροπές των συντελεστών ΦΠΑ και όχι μόνο επισκιάστηκαν από την εισαγωγή του One-Stop-Shop, ένα νέο Σε ολόκληρη την ΕΕ Σύστημα ΦΠΑ το 2021.

Σχετικές πρόσφατες αλλαγές ΦΠΑ στην Ε.Ε

Τα Διαχωριστικά One-stop shop ή OSS εισήχθη την 1η Ιουλίου 2021 και άλλαξε σε μεγάλο βαθμό το τοπίο των κανονισμών για τον ΦΠΑ σε ολόκληρη την ΕΕ. Με απλά λόγια, επιτρέπει στους πωλητές εξ αποστάσεως B2C να υποβάλλουν τις δηλώσεις τους για τον ΦΠΑ που οφείλουν σε ξένες χώρες της ΕΕ και να πληρώνουν αυτόν τον ΦΠΑ στη χώρα καταγωγής τους. Αν και πρόκειται για μια εθελοντική διαδικασία που οι πωλητές μπορούν να επιλέξουν να εκμεταλλευτούν ή να επιλέξουν να αγνοήσουν, συνοδεύτηκε από ορισμένες άλλες αλλαγές στους κανονισμούς ΦΠΑ που έκαναν την One-stop shop πολύ πιο ελκυστικό.

Νέα Σε ολόκληρη την ΕΕ Διαδικασία επιστροφής ΦΠΑ με OSS

Οι υποχρεώσεις ΦΠΑ που πρέπει να εκπληρώσετε εσείς ως διαδικτυακός πωλητής παραμένουν οι ίδιοι με το One-Stop-Shop. Πρέπει ακόμα να εγγραφείτε, να υποβάλετε δηλώσεις και να πληρώσετε ΦΠΑ. Ωστόσο, ο αριθμός των καθηκόντων και των προθεσμιών που πρέπει να ακολουθήσουν, καθώς και ο τόπος εκπλήρωσης αλλάζουν.

Εάν θέλετε να χρησιμοποιήσετε το One-Stop-Shop, θα πρέπει να εγγραφείτε για OSS στη χώρα σας. Εκτός ΕΕ Οι εταιρείες μπορούν επίσης να επωφεληθούν από τη διαδικασία, με την εγγραφή τους σε μία από τις χώρες της ΕΕ στις οποίες είναι εγγεγραμμένες για ΦΠΑ.

Μόλις εγγραφή, όλα τα προϊόντα και οι συναλλαγές σας υπόκεινται άμεσα ανά χώρα προστιθέμενη αξία φορολογία. Θα χρειαστεί να εφαρμόσετε τους συντελεστές ΦΠΑ της χώρας στην οποία ο πελάτης σας τελικός καταναλωτής, είναι κάτοικος. Επομένως, ενδέχεται να πουλήσετε το ίδιο προϊόν σε δύο διαφορετικούς καταναλωτές σε δύο διαφορετικές χώρες για διαφορετικές ακαθάριστες τιμές.

Το πλεονέκτημα του OSS γίνεται σαφές όταν έρθει η ώρα της υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ. Αντί να συλλέγετε και να υποβάλλετε δηλώσεις σε κάθε χώρα στην οποία πραγματοποιείτε πωλήσεις και παραδόσεις προϊόντων, μπορείτε να καταχωρίσετε όλες τις συναλλαγές σε μια ενοποιημένη δήλωση OSS. Αυτή η επιστροφή, που ονομάζεται επίσης αναφορά OSS, υποβάλλεται στη συνέχεια στη χώρα εγγραφής OSS, συνήθως στη χώρα καταγωγής σας. Θα πληρώσετε επίσης όλες τις πληρωμές ΦΠΑ στις φορολογικές αρχές της χώρας σας, οι οποίες στη συνέχεια αναδιανέμουν τα σωστά ποσά σε εφορίες του εξωτερικού με βάση την αναφορά OSS σας.

Παρόλο που όλα τα αρχεία συναλλαγών πρέπει να ταξινομηθούν με βάση τη χώρα προέλευσης και προορισμού, καθώς και τον εφαρμοσμένο συντελεστή ΦΠΑ - μια συχνά κουραστική διαδικασία - δεν θα χρειάζεται πλέον να παρακολουθείτε διαφορετικές προθεσμίες ή να υποβάλλετε αναφορές σε ξένες γλώσσες. Δεδομένου ότι δεν υποβάλλετε δηλώσεις, οι εγγραφές ΦΠΑ σε διάφορες χώρες δεν είναι πλέον απαραίτητες.

Ωστόσο, η One-stop shop έχει και τους περιορισμούς του. Το νέο Σε ολόκληρη την ΕΕ καθεστώς ΦΠΑ ισχύει μόνο για B2C διασυνοριακής συναλλαγές. Δεν ισχύει για συναλλαγές με επιχειρηματικούς πελάτες. Η διαδικασία επίσης δεν ισχύει για πωλήσεις και παραδόσεις που δεν διασχίζουν τα σύνορα και η εγγραφή OSS δεν αντικαθιστά τις καταχωρίσεις ΦΠΑ που απαιτούνται λόγω αποθήκευσης.

Εάν είστε πωλητής Amazon χρησιμοποιώντας Εκπληρώνεται από την Amazon προγράμματα και κέντρα εκπλήρωσης της Amazon σε όλη την Ευρώπη ή εάν αποθηκεύετε τα προϊόντα σας σε μια ξένη χώρα της ΕΕ ανεξάρτητα, θα πρέπει να εγγραφείτε για ΦΠΑ σε εκείνες τις χώρες στις οποίες βρίσκονται ή ενδέχεται να βρίσκονται τα προϊόντα σας. Αυτό, ωστόσο, δεν σημαίνει ότι δεν μπορείτε πλέον να επωφεληθείτε από το One-Stop-Shop. Απλώς θα πρέπει να γνωρίζετε ακριβώς ποιες συναλλαγές δηλώνονται σε ποια επιστροφή ή αναφορά.

Οι πωλήσεις προϊόντων που παραδίδονται από ξένες αποθήκες σε πελάτες στην ίδια χώρα, για παράδειγμα μέσω προγράμματος FBA, πρέπει να δηλώνονται σε τοπική δήλωση ΦΠΑ στο εξωτερικό, καθώς οι παραδόσεις δεν διασχίζουν τα σύνορα. Οι πωλήσεις προϊόντων που παραδίδονται από ξένες αποθήκες σε πελάτες στη χώρα καταγωγής σας πρέπει να δηλώνονται σε εγχώρια δήλωση ΦΠΑ, επειδή είναι η χώρα στην οποία είναι εγγεγραμμένη η επιχείρησή σας.

Τέλος, στις εκθέσεις OSS μπορούν να δηλωθούν μόνο οι πωλήσεις προϊόντων που παραδίδονται από τη χώρα σας πέρα ​​από τα σύνορα σε ξένους πελάτες και παραδίδονται από ξένες εγκαταστάσεις αποθήκευσης σε πελάτες σε τρίτες χώρες της ΕΕ. Όλες αυτές οι παραδόσεις διασχίζουν τα σύνορα και υπόκεινται σε διαφορετικούς συντελεστές ΦΠΑ και όλες αυτές οι οφειλές ΦΠΑ μπορούν να πληρωθούν στη χώρα σας.

Η πλεονεκτήματα του One-stop shop η διαδικασία ποικίλλει από επιχειρηματικό μοντέλο σε επιχειρηματικό μοντέλο. Εάν παραδίδετε μόνο από τη χώρα σας σε πελάτες σε όλη την ΕΕ, το OSS μπορεί να μειώσει σημαντικά τον φόρτο εργασίας σας. Ωστόσο, εάν αποθηκεύετε τα προϊόντα σας σε πολλές χώρες της ΕΕ, το OSS μπορεί να μην είναι για εσάς. Σε κάθε περίπτωση, η σύνταξη και η αρχειοθέτηση εκθέσεων OSS αποτελεί από μόνη της ειδική εργασία.

Μια λύση έρχεται με τη μορφή hellotax's χωρίς ανησυχία Πακέτο OSS. hellotax, ένας πάροχος υπηρεσιών ΦΠΑ που ειδικεύεται στο ηλεκτρονικό εμπόριο, προσφέρει ένα λογισμικό OSS που παρακολουθεί τις συναλλαγές σας και συντάσσει αυτόματα αναφορές OSS για εσάς. Η ομάδα των τοπικών φορολογικών λογιστών όχι μόνο σας συμβουλεύει σχετικά με τη χρηστικότητα του OSS για την επιχείρησή σας, αλλά μπορούν επίσης να σας εγγράψουν και να υποβάλουν τις αναφορές OSS σας και οποιεσδήποτε άλλες απαραίτητες δηλώσεις ΦΠΑ για εσάς.

Αλλαγές στα όρια παράδοσης στην ΕΕ

Γιατί λοιπόν να πηδήξετε στο τρένο OSS εάν η νέα διαδικασία μπορεί να περιπλέξει τα πράγματα για εσάς και η σύνταξη αναφορών OSS είναι τόσο κουραστική δουλειά; Η απάντηση έρχεται με τη μορφή του νέου Σε ολόκληρη την ΕΕ κατώφλι παράδοσης.

Πριν από την εισαγωγή του One-Stop-Shop, Κάθε χώρα της ΕΕ ορίζει το δικό της όριο παράδοσης, συνήθως 35,000 € ή 100,000 €. Μόλις τα έσοδά σας μέσω πωλήσεων στους καταναλωτές μιας χώρας ξεπεράσουν το όριο τους, έπρεπε να εφαρμόσετε τους συντελεστές ΦΠΑ, να εγγραφείτε για ΦΠΑ και να υποβάλετε τακτικά δηλώσεις ΦΠΑ. Πριν από τη υπέρβαση του ορίου, οι πωλήσεις θεωρούνταν εγχώριες, εφαρμόστηκαν οι συντελεστές ΦΠΑ της χώρας καταγωγής σας και μπορούσατε να δηλώσετε αυτές τις πωλήσεις στο εσωτερικό.

Πολλοί πωλητές δεν ξεπέρασαν ποτέ τα όρια και, ως εκ τούτου, έπρεπε να ανησυχούν μόνο για τη συμμόρφωση με τον ΦΠΑ στη χώρα καταγωγής τους. Ωστόσο, την 1η Ιουλίου 2021 το ανά χώρα τα κατώφλια αντικαταστάθηκαν από ένα Σε ολόκληρη την ΕΕ όριο μόνο 10,000 €. Αυτό το νέο όριο όχι μόνο είναι πολύ χαμηλότερο αλλά το ξεπερνούν και όλες οι Ε.Ε διασυνοριακής συνδυασμένες πωλήσεις.

Ενώ πλέον οι πωλητές δεν χρειάζεται πλέον να παρακολουθούν πολλά κατώφλια ταυτόχρονα, κινδυνεύουν να υπερβούν το νέο πολύ πιο γρήγορα και να υπόκεινται ταυτόχρονα στους συντελεστές ΦΠΑ σε διάφορες χώρες. Επομένως, το νέο One-stop shop είναι η μόνη βιώσιμη λύση για αυτούς.

Νέες επιλογές για διαδικτυακούς πωλητές

Είναι σημαντικό να παρακολουθείτε πάντα τις επερχόμενες αλλαγές στον κανονισμό ΦΠΑ και να επωφεληθείτε από τις πρόσφατες αλλαγές ΦΠΑ που μειώνουν τη γραφειοκρατική επιβάρυνση. Σε ολόκληρη την ΕΕ, οι πωλητές έχουν πλέον τη δυνατότητα είτε να συνεχίσουν με την αναφορά του status quo, αν και πρέπει να αρχίσουν να ανησυχούν για τη συμμόρφωση με τον ΦΠΑ πολύ νωρίτερα χάρη στο νέο Σε ολόκληρη την ΕΕ κατώφλι παράδοσης. Ως εναλλακτική, μπορούν να επωφεληθούν από το One-stop shop διαδικασία.

Φυσικά, το OSS δεν είναι μόνο καλά νέα για τους επιχειρηματίες ηλεκτρονικού εμπορίου που αποθηκεύουν σε πολυεθνική βάση, όπως οι πωλητές της Amazon. Ωστόσο, το γεγονός ότι η One-stop shop περιπλέκει τα πράγματα για αυτούς τους τύπους επιχειρήσεων είναι α πολύ γνωστό πρόβλημα και πολύ συζητημένο ζήτημα. Οι ειδικοί αναμένουν προσαρμογές στο νέο καθεστώς ΦΠΑ στο μέλλον, το οποίο λύνει αυτά τα προβλήματα.

Από την άλλη πλευρά, η Amazon αρχίζει να βελτιώνει από μόνη της τις υπηρεσίες της για να καταπολεμήσει τις δυσκολίες που προκαλούνται από τις αλλαγές στους κανονισμούς. Για παράδειγμα, ενημέρωσαν πρόσφατα ένα από τα προγράμματά τους FBA για να επιτρέψουν ξανά την εύκολη πώληση πέρα ​​από τα σύνορα της ΕΕ με το Ηνωμένο Βασίλειο. Εδώ ελπίζουμε ότι θα βελτιώσουν την κατάσταση OSS και για τους πωλητές FBA τους.