Ce que les vendeurs en ligne doivent savoir sur la TVA en Europe en 2022

S'occuper de vos obligations de TVA est l'une des tâches les plus importantes du secteur. jour après jour la vie des entrepreneurs du commerce électronique et des vendeurs Amazon. Selon votre pays d'origine, ces droits surviennent dès que vous commencez à vendre vos produits ou lorsque vos revenus atteignent un certain seuil. Vous devrez vous inscrire à la TVA, soumettre régulièrement des déclarations de TVA et, bien sûr, payer les dettes de TVA aux autorités fiscales compétentes.

Si vous ne remplissez pas vos obligations de la bonne manière ou, pire encore, trop tard, vous vous exposez à des sanctions qui peuvent nuire gravement à vos résultats financiers et à l'ensemble de votre entreprise. Par conséquent, vous devez toujours garder mise à jour avec les évolutions récentes et à venir de la réglementation TVA.

De plus, avec la mondialisation et les marchés intégrés, le nombre de droits de TVA à prendre en charge augmente. Si vous vendez à des clients dans plusieurs pays, vous devrez remplir des obligations en matière de TVA dans chacun d'eux. L'ensemble du processus est compliqué par le fait que chaque pays suit ses propres réglementations, formats et délais et, bien sûr, met en œuvre ses propres modifications.

Par exemple, l'année à venir 2022 est caractérisée par de nombreux changements dans la réglementation de la TVA au Royaume-Uni.

Modifications de la TVA au Royaume-Uni en 2022

Même si le Royaume-Uni ne fait plus partie de l'Union européenne, il reste un marché de choix pour les vendeurs en ligne. En tant que tel, les modifications de sa réglementation en matière de TVA ont un impact non seulement sur les entreprises britanniques, mais également sur les vendeurs et les entrepreneurs du commerce électronique de l'UE qui vendent et expédient des produits aux clients de l'autre côté du canal. Les modifications à venir de la TVA au Royaume-Uni sont principalement dues au Brexit et à un effort continu pour simplifier les processus pour les vendeurs actifs sur des places de marché intégrées telles qu'Amazon.

Modifications de la TVA au Royaume-Uni en raison du Brexit

Depuis le Brexit, les déclarations en douane des marchandises importées d'Europe vers le Royaume-Uni pourraient être retardées. Cela s'appliquait aux importations dans toutes les régions du Royaume-Uni, à l'exception de l'Irlande du Nord, qui continue de faire partie de l'Union douanière européenne. À compter du 1er janvier 2022, cela n’est plus possible et les entreprises doivent se préparer à ce changement en construisant interne capacités ou embaucher des prestataires de services. À leur tour, les rapports Intrastat sur les arrivées ne sont plus nécessaires pour la plupart des entreprises britanniques.

Mais ce n'est pas le seul changement concernant les importations au Royaume-Uni. La Régime de comptabilisation de la TVA reporté a été introduit en janvier 2021. Le régime permet aux entreprises de déclarer et de récupérer immédiatement la TVA à l'importation dans leurs déclarations de TVA régulières, au lieu de la payer à l'arrivée au Royaume-Uni et de la récupérer plus tard. Le système de comptabilisation différée de la TVA a été conçu pour empêcher les entreprises de subir des flux de trésorerie négatifs en devant soudainement payer la TVA à l'importation avant d'utiliser ou de revendre des produits en l'absence du mécanisme d'autoliquidation de l'UE.

UK Making Tax Digital pour la procédure de TVA

Un autre impact important sur la réglementation de la TVA a été la nouvelle procédure Making Tax Digital, qui fait partie d'un plan du gouvernement britannique visant à devenir l'administration fiscale la plus numérique au monde.

Les entreprises dont le chiffre d'affaires est supérieur au seuil de TVA britannique de 85,000 XNUMX £ sont tenues de s'enregistrer à la TVA au Royaume-Uni et sont également tenues de suivre les règles de Making Tax Digital. Cela signifie qu'ils doivent conserver des enregistrements numériques de tout, s'assurer que leurs données sont liées numériquement et doivent utiliser le nouveau logiciel pour soumettre leurs déclarations de TVA.

Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur au seuil de TVA britannique de 85,000 2022 £ ne sont généralement pas tenues de s'enregistrer à la TVA au Royaume-Uni. S'ils ne sont pas inscrits, ils peuvent rejoindre le service Making Tax Digital sur la base du volontariat. S'ils sont inscrits sur une base volontaire, ils devront suivre les règles numériques de Making Tax à partir d'avril XNUMX.

Autres modifications de la TVA au Royaume-Uni

Mais ce n'est pas tout! D'autres modifications de la TVA sont à venir au Royaume-Uni vers la fin de l'année. Le régime actuellement en vigueur pour pénaliser les contribuables qui déposent des déclarations de TVA ou paient tardivement des dettes de TVA au Royaume-Uni a longtemps été critiqué comme étant injuste et inefficace. Le 31 décembre 2022, un nouveau régime sera introduit. Bien que peu de détails sur les nouvelles amendes et pénalités soient encore connus, le nouveau système devrait être plus juste, plus facile à naviguer et plus cohérent.

Enfin, une évolution de la réglementation TVA due à COVID-19 a été récemment inversée. Le système « Nouveau système de paiement pour le report de la TVA COVID » a permis aux entreprises de reporter le paiement de la TVA à partir de 2020 sans intérêt versements. Ce programme visait à aider les entreprises à faire face à l'évolution de l'environnement et des pratiques commerciales pendant la pandémie. Cependant, le système prendra fin en 2022. Tous les montants de TVA ou les acomptes différés devaient être payés avant la fin mars 2022. Dans le cas contraire, ils peuvent être soumis à des pénalités et intérêts.

Bien sûr, pareil COVID-19 des modifications connexes de la réglementation en matière de TVA ont également été mises en œuvre, puis annulées dans l'UE. Cependant, toutes les inversions des taux de TVA et bien d’autres encore ont été éclipsées par l’introduction du Guichet unique, un nouveau À l'échelle européenne Régime de TVA en 2021.

Récentes modifications pertinentes de la TVA dans l'UE

Le guichet unique ou OSS a été introduit le 1er juillet 2021 et a considérablement modifié le paysage de la réglementation en matière de TVA dans l’UE. En clair, il permet aux vendeurs à distance B2C de déposer leurs déclarations de TVA due aux pays étrangers de l'UE et de payer cette TVA dans leur pays d'origine. Bien qu'il s'agisse d'une procédure volontaire dont les vendeurs peuvent choisir de profiter ou d'ignorer, elle s'est accompagnée d'autres changements dans la réglementation en matière de TVA qui ont rendu le guichet unique c'est d'autant plus attrayant.

New À l'échelle européenne Procédure de déclaration de TVA avec OSS

Les obligations de TVA que vous devez remplir en tant que vendeur en ligne restent les mêmes avec le Guichet unique. Vous devez toujours vous inscrire, produire des déclarations et payer la TVA. Cependant, le nombre de tâches et les délais à respecter, ainsi que le lieu d'exécution changent.

Si vous souhaitez utiliser le Guichet unique, vous devrez vous inscrire à l’OSS dans votre pays d’origine. Non-UE les entreprises peuvent également profiter de la procédure en s'immatriculant dans l'un des pays de l'UE dans lesquels elles sont immatriculées à la TVA.

Une fois que vous s'inscrire, tous vos produits, et les transactions sont immédiatement soumises à spécifique au pays valeur ajoutée imposition. Vous devrez appliquer les taux de TVA du pays dans lequel votre client, le consommateur final, est résident. Par conséquent, vous pouvez vendre le même produit à deux consommateurs différents dans deux pays différents à des prix bruts différents.

L'avantage de l'OSS devient évident au moment de déposer les déclarations de TVA. Au lieu de compiler et de déposer des déclarations dans chaque pays auquel vous vendez et livrez des produits à distance, vous pouvez répertorier toutes les transactions dans une déclaration OSS unifiée. Cette déclaration, également appelée rapport OSS, est ensuite soumise dans le pays d'enregistrement OSS, généralement votre pays d'origine. Vous paierez également tous les paiements de TVA aux autorités fiscales de votre pays d'origine, qui redistribueront ensuite les montants corrects aux bureaux des impôts étrangers sur la base de votre rapport OSS.

Bien que tous les fichiers de transaction doivent être triés en fonction du pays d'origine et de destination ainsi que du taux de TVA appliqué - un processus souvent fastidieux - vous n'aurez plus besoin de surveiller différentes échéances ou de soumettre des rapports en langues étrangères. Étant donné que vous ne produisez pas de déclarations, les immatriculations à la TVA dans divers pays ne sont également plus nécessaires.

Toutefois, malgré la guichet unique a aussi ses limites. Le nouveau À l'échelle européenne Régime de TVA s'applique uniquement au B2C transfrontalière transactions. Elle ne s'applique pas aux transactions avec les clients professionnels. La procédure ne s'applique pas non plus aux ventes et aux livraisons qui ne traversent pas les frontières et l'enregistrement OSS ne remplace pas les enregistrements à la TVA nécessaires en raison du stockage.

Si vous êtes un vendeur Amazon utilisant Expédié par Amazon programmes et centres de distribution Amazon dans toute l'Europe ou si vous stockez vos produits dans un pays étranger de l'UE de manière indépendante, vous devrez toujours vous inscrire à la TVA dans les pays dans lesquels vos produits se trouvent ou pourraient se trouver. Cela ne signifie toutefois pas que vous ne pouvez plus profiter de Guichet unique. Il vous faudra simplement savoir exactement quelles opérations sont déclarées dans quelle déclaration ou rapport.

Les ventes de produits livrés depuis des entrepôts étrangers à des clients dans ce même pays, par exemple via un programme FBA, doivent être déclarées dans une déclaration de TVA étrangère locale, car les livraisons ne traversent pas les frontières. Les ventes de produits livrés depuis des entrepôts étrangers à des clients de votre pays d'origine doivent être déclarées dans une déclaration de TVA nationale car c'est le pays dans lequel votre entreprise est enregistrée.

Enfin, seules les ventes de produits livrés à partir de votre pays d'origine à travers la frontière à des clients étrangers et livrés à partir d'installations de stockage étrangères à des clients dans des pays tiers de l'UE peuvent être déclarées dans les rapports OSS. Toutes ces livraisons traversent les frontières et sont soumises à des taux de TVA variables et toutes ces dettes de TVA peuvent être payées dans votre pays d'origine.

L'avantage du guichet unique la procédure varie d’un modèle économique à l’autre. Si vous livrez uniquement des clients depuis votre pays d'origine À l'échelle de l'UE, l'OSS peut réduire considérablement votre charge de travail. Toutefois, si vous stockez vos produits dans de nombreux pays de l’UE, l’OSS n’est peut-être pas fait pour vous. Quoi qu’il en soit, la compilation et le classement des rapports OSS constituent en soi une tâche particulière.

Une solution se présente sous la forme de hellotax sans souci Paquet OSS. bonjourtaxe, prestataire de services TVA spécialisé dans le e-commerce, propose un logiciel OSS qui surveille vos transactions et compile automatiquement pour vous des rapports OSS. Leur équipe de comptables fiscaux locaux vous conseille non seulement sur la facilité d'utilisation de l'OSS pour votre entreprise, mais ils peuvent également vous enregistrer et déposer vos rapports OSS et toute autre déclaration de TVA nécessaire pour vous.

Modifications des seuils de livraison dans l'UE

Alors pourquoi sauter dans le train de l'OSS si la nouvelle procédure risque de vous compliquer la tâche et si la compilation des rapports OSS est une tâche si fastidieuse ? La réponse se présente sous la forme du nouveau À l'échelle européenne seuil de livraison.

Avant l'introduction du Guichet unique, chaque pays de l'UE fixe son propre seuil de livraison, généralement 35,000 100,000 € ou XNUMX XNUMX €. Une fois que vos revenus provenant des ventes aux consommateurs d'un pays franchissaient leur seuil, vous deviez appliquer leurs taux de TVA, vous inscrire à la TVA et soumettre régulièrement des déclarations de TVA. Avant de franchir le seuil, les ventes étaient traitées comme nationales, les taux de TVA de votre pays d'origine étaient appliqués et vous pouviez déclarer ces ventes au niveau national.

De nombreux vendeurs n’ont jamais réellement franchi les seuils et n’ont donc eu à se soucier que de la conformité à la TVA dans leur pays d’origine. Cependant, le 1er juillet 2021, le spécifique au pays les seuils ont été remplacés par un À l'échelle européenne seuil de seulement 10,000 XNUMX €. Ce nouveau seuil est non seulement beaucoup plus bas, mais il est également franchi par tous les pays de l'UE. transfrontalière ventes cumulées.

Alors que les vendeurs ne sont désormais plus obligés de surveiller plusieurs seuils à la fois, ils risquent de franchir le nouveau plus rapidement et d'être soumis aux taux de TVA de plusieurs pays à la fois. Par conséquent, le nouveau guichet unique est la seule solution viable pour eux.

Nouvelles options pour les vendeurs en ligne

Il est important de toujours garder un œil sur les changements à venir en matière de réglementation de la TVA et de profiter des récentes modifications en matière de TVA qui réduisent la charge bureaucratique. Dans toute l'UE, les vendeurs ont désormais la possibilité de maintenir le statu quo en matière de déclaration, même s'ils doivent commencer à se soucier beaucoup plus tôt de la conformité à la TVA grâce au nouveau À l'échelle européenne seuil de livraison. Comme alternative, ils peuvent profiter de guichet unique Procédure.

Bien entendu, l’OSS n’est pas seulement une bonne nouvelle pour les entrepreneurs du commerce électronique qui stockent au niveau multinational tels que les vendeurs d’Amazon. Cependant, le fait que le guichet unique complique les choses pour ce type d'entreprises est un bien connu problème et beaucoup discuté problème. Les experts s'attendent à ce que le nouveau régime de TVA soit adapté à l'avenir, ce qui résoudrait ces problèmes.

D'autre part, Amazon commence à améliorer ses services par lui-même pour lutter contre les difficultés causées par les changements de réglementation. Par exemple, ils ont récemment mis à jour l'un de leurs programmes FBA pour permettre à nouveau une vente facile à travers la frontière de l'UE au Royaume-Uni. Ici, nous espérons qu'ils amélioreront également la situation OSS pour leurs vendeurs FBA.