Što online prodavači trebaju znati o PDV-u u Europi 2022

Briga o vašim PDV obvezama jedan je od najvažnijih zadataka u dan za danom život e-trgovinskih poduzetnika i prodavača na Amazonu. Ovisno o vašoj domovini, ove obveze nastaju čim počnete prodavati svoje proizvode ili kada vaš prihod dosegne određeni prag. Morat ćete se prijaviti u sustav PDV-a, predati redovite prijave PDV-a i, naravno, platiti PDV dugove nadležnim poreznim tijelima.

Ako svoje obveze ne ispunite na pravi način ili, što je često još gore, prekasno, bit ćete podvrgnuti kaznama koje mogu ozbiljno naštetiti vašoj krajnjoj liniji i cjelokupnom poslovanju. Stoga se uvijek trebate držati aktuelan s nedavnim i nadolazećim izmjenama propisa o PDV-u.

Štoviše, s globalizacijom i integriranim tržištima povećava se broj obveza PDV-a o kojima treba voditi računa. Ako prodajete kupcima u različitim zemljama, morat ćete ispuniti obveze PDV-a u svakoj od njih. Cijeli proces je kompliciran činjenicom da svaka država slijedi svoje propise, formate i rokove te, naravno, provodi vlastite promjene.

Na primjer, nadolazeću 2022. godinu karakteriziraju mnoge promjene u propisima o PDV-u u Ujedinjenom Kraljevstvu.

Promjene PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu 2022

Iako Ujedinjeno Kraljevstvo više nije dio Europske unije, ono ostaje glavno tržište za online prodavače. Kao takve, promjene u propisima o PDV-u utječu ne samo na britanske tvrtke, već i na prodavače i poduzetnike u e-trgovini u EU koji prodaju i šalju proizvode kupcima preko kanala. Nadolazeće promjene PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu uglavnom su posljedica Brexita i kontinuiranog nastojanja da se pojednostave procesi za prodavače koji su aktivni na integriranim tržištima kao što je Amazon.

Promjene PDV-a u UK-u zbog Brexita

Od Brexita, carinske deklaracije za robu uvezenu iz Europe u Ujedinjeno Kraljevstvo mogle bi biti odgođene. To se odnosilo na uvoz u sve dijelove UK-a, s izuzetkom Sjeverne Irske koja je i dalje dio Europske carinske unije. Od 1. siječnja 2022. to više nije moguće i tvrtke bi se trebale pripremiti za ovu promjenu izgradnjom u kući sposobnosti ili angažiranje pružatelja usluga. Zauzvrat, Intrastat izvješća za dolaske više nisu potrebna za većinu britanskih tvrtki.

Ali to nije jedina promjena koja se tiče uvoza u UK. The Odgođena shema obračuna PDV-a uveden je u siječnju 2021. Shema omogućuje tvrtkama da prijave i odmah povrate uvozni PDV u svojim redovnim prijavama PDV-a, umjesto da ga plate po dolasku u Ujedinjeno Kraljevstvo i kasnije zatraže. Shema odgođenog obračuna PDV-a osmišljena je kako bi se spriječilo da poduzeća trpe negativne novčane tokove time što iznenada moraju platiti uvozni PDV prije upotrebe ili preprodaje proizvoda u nedostatku EU mehanizma obrnute naplate.

UK Digitaliziranje poreza za postupak PDV-a

Još jedan veliki utjecaj na propise o PDV-u imao je novi postupak Making Tax Digital, dio plana britanske vlade da postane digitalno najnaprednija porezna uprava na svijetu.

Tvrtke s prometom iznad praga PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu od £85,000 moraju se registrirati za PDV u Ujedinjenom Kraljevstvu i također moraju slijediti pravila Making Tax Digital. To znači da moraju voditi digitalnu evidenciju svega, osigurati da su njihovi podaci digitalno povezani i moraju koristiti novi softver za podnošenje svojih prijava PDV-a.

Tvrtke s prometom ispod praga PDV-a u UK od £85,000 općenito se ne moraju registrirati za PDV u UK. Ukoliko nisu registrirani, mogu se dobrovoljno pridružiti usluzi Making Tax Digital. Ako se registriraju na dobrovoljnoj osnovi, od travnja 2022. morat će se pridržavati digitalnih pravila Making Tax.

Ostale promjene PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu

Ali to nije sve! Do kraja godine u Ujedinjenom Kraljevstvu dolaze nove promjene PDV-a. Trenutačno važeći režim za kažnjavanje poreznih obveznika koji podnose prijave PDV-a ili kasne s plaćanjem dugova PDV-a u Ujedinjenom Kraljevstvu dugo je bio kritiziran kao nepravedan i neučinkovit. 31. prosinca 2022. bit će uveden novi režim. Iako još nije poznato mnogo detalja o novim kaznama i kaznama, očekuje se da će novi sustav biti pravedniji, lakši za navigaciju i dosljedniji.

Na kraju, promjena propisa o PDV-u zbog Covid-19 je nedavno poništen. Sustav "Nova shema plaćanja za COVID odgodu PDV-a" omogućio je tvrtkama da odgoditi plaćanje PDV-a od 2020 beskamatno rate. Ova je shema trebala pomoći tvrtkama u suočavanju s promjenjivim okruženjem i poslovnom praksom tijekom pandemije. Međutim, sustav će završiti 2022. Svi iznosi PDV-a ili odgođeni obroci morali su biti plaćeni do kraja ožujka 2022. U suprotnom bi mogli biti podložni kaznama i kamatama.

Naravno, slično Covidien-19 povezane izmjene propisa o PDV-u također su provedene i kasnije poništene u EU. Međutim, sva ukidanja stopa PDV-a i više od toga zasjenilo je uvođenje One-Stop-Shop, novi Razini EU-a Shema PDV-a u 2021.

Relevantne nedavne promjene PDV-a u EU

Korištenje električnih romobila ističe One-stop-shop ili OSS uveden je 1. srpnja 2021. i u velikoj je mjeri promijenio krajolik propisa o PDV-u diljem EU-a. Jednostavno govoreći, omogućuje B2C prodavačima na daljinu da podnesu svoje prijave za PDV koji duguju stranim zemljama EU i da taj PDV plate u svojoj zemlji. Iako je to dobrovoljni postupak koji prodavači mogu odlučiti iskoristiti ili zanemariti, popraćen je nekim drugim promjenama u propisima o PDV-u koje su One-stop-shop toliko privlačniji.

Novo Razini EU-a Postupak povrata PDV-a s OSS-om

Obveze PDV-a koje vi kao online prodavač morate ispuniti ostaju iste s One-Stop-Shop. I dalje se morate registrirati, podnijeti prijave i platiti PDV. Međutim, mijenja se broj obveza i rokova koji slijede, kao i mjesto ispunjenja.

Ako želite koristiti One-Stop-Shop, morat ćete se registrirati za OSS u svojoj zemlji. Non-EU Proceduru mogu iskoristiti i tvrtke koje se registriraju u jednoj od zemalja EU u kojoj su registrirane za PDV.

Nakon što prijava, svi vaši proizvodi i transakcije odmah podliježu specifične za pojedinu zemlju dodanu vrijednost oporezivanje. Morat ćete primijeniti stope PDV-a zemlje u kojoj je vaš kupac krajnji potrošač, je stanovnik. Stoga biste mogli prodati isti proizvod dvama različitim potrošačima u dvije različite zemlje po različitim bruto cijenama.

Prednost OSS-a postaje jasna kada dođe vrijeme za podnošenje prijava PDV-a. Umjesto sastavljanja i podnošenja povrata u svakoj zemlji u koju ste na daljinu prodali i isporučili proizvode, možete navesti sve transakcije u jedinstvenom OSS povratu. Ovaj povrat, također nazvan OSS izvješće, zatim se podnosi u zemlji registracije OSS-a, obično u vašoj zemlji. Također ćete platiti sve uplate PDV-a poreznim vlastima vaše matične zemlje, koje zatim redistribuiraju točne iznose stranim poreznim uredima na temelju vašeg OSS izvješća.

Iako se sve transakcijske datoteke moraju sortirati na temelju zemlje podrijetla i odredišta kao i primijenjene stope PDV-a — što je često dosadan proces — više nećete morati pratiti različite rokove ili podnositi izvješća na stranim jezicima. Budući da ne podnosite prijave, registracija PDV-a u raznim zemljama također više nije potrebna.

Međutim, One-stop-shop također ima svoja ograničenja. Novi Razini EU-a shema PDV-a odnosi se samo na B2C prekogranična transakcije. Nije primjenjivo na transakcije s poslovnim klijentima. Postupak se također ne primjenjuje na prodaju i isporuke koje ne prelaze granice, a OSS registracija ne zamjenjuje registracije PDV-a potrebne zbog skladištenja.

Ako ste prodavač na Amazonu koji upotrebljava Ispunio-Amazon programe i Amazonove centre za isporuku diljem Europe ili svoje proizvode skladištite samostalno u stranoj zemlji EU-a, i dalje ćete se morati registrirati za PDV u onim zemljama u kojima se vaši proizvodi nalaze ili bi se mogli nalaziti. To, međutim, ne znači da više ne možete koristiti prednost One-Stop-Shop. Jednostavno ćete morati točno znati koje su transakcije prijavljene u kojoj prijavi ili izvješću.

Prodaja proizvoda isporučenih iz inozemnih skladišta kupcima u toj istoj zemlji, na primjer putem FBA programa, mora se prijaviti u lokalnoj inozemnoj prijavi PDV-a, budući da isporuke ne prelaze granice. Prodaju proizvoda isporučenih iz inozemnih skladišta kupcima u vašoj domovini potrebno je prijaviti u domaćoj prijavi PDV-a jer je to zemlja u kojoj je vaša tvrtka registrirana.

Na kraju, samo prodaja proizvoda isporučenih iz vaše matične zemlje preko granice stranim kupcima i isporučenih iz inozemnih skladišta kupcima u trećim zemljama EU može se prijaviti u OSS izvješćima. Sve ove isporuke prelaze granice i podliježu različitim stopama PDV-a, a svi ovi dugovi za PDV mogu se platiti u vašoj zemlji.

Prednost od One-stop-shop postupak se razlikuje od poslovnog modela do poslovnog modela. Ako kupcima dostavljate samo iz svoje zemlje širom EU, OSS može znatno smanjiti vaše radno opterećenje. Međutim, ako svoje proizvode skladištite u velikom broju zemalja EU-a, OSS možda nije za vas. U svakom slučaju, sastavljanje i arhiviranje OSS izvješća poseban je zadatak.

Rješenje dolazi u obliku hellotaxa bezbrižno OSS paket. hellotax, pružatelj PDV usluga specijaliziran za e-trgovinu, nudi OSS softver koji prati vaše transakcije i automatski sastavlja OSS izvješća za vas. Njihov tim lokalnih poreznih računovođa ne samo da vas savjetuje o upotrebljivosti OSS-a za vaše poslovanje, već vas također mogu registrirati i podnijeti vaša OSS izvješća i sve druge potrebne prijave PDV-a za vas.

Promjene u EU pragovima isporuke

Dakle, zašto biste uskočili u OSS vlak ako bi vam nova procedura mogla zakomplicirati stvari, a sastavljanje OSS izvješća je tako dosadan zadatak? Odgovor dolazi u obliku novog Razini EU-a prag isporuke.

Prije uvođenja One-Stop-Shop, svaka država EU odredila je vlastiti prag isporuke, obično 35,000 € ili 100,000 €. Nakon što je vaš prihod od prodaje potrošačima u nekoj zemlji prešao njihov prag, morali ste primijeniti njihove stope PDV-a, registrirati se za PDV i redovito podnositi prijave PDV-a. Prije prelaska praga, prodaja se tretirala kao domaća, primjenjivale su se stope PDV-a vaše matične zemlje i mogli ste prijaviti tu prodaju u zemlji.

Mnogi prodavači zapravo nikada nisu prešli pragove i stoga su morali brinuti samo o usklađenosti s PDV-om u svojoj zemlji. Međutim, 1. srpnja 2021 specifične za pojedinu zemlju pragovi su zamijenjeni an Razini EU-a prag od samo 10,000 €. Ovaj novi prag ne samo da je mnogo niži nego ga prelazi i cijela EU prekogranična prodaja kombinirana.

Dok prodavači sada više ne moraju nadzirati nekoliko pragova odjednom, u opasnosti su da prijeđu novi mnogo brže i postanu podložni stopama PDV-a u više zemalja odjednom. Stoga, novi One-stop-shop je za njih jedino održivo rješenje.

Nove opcije za online prodavače

Važno je uvijek pratiti nadolazeće izmjene propisa o PDV-u i iskoristiti nedavne izmjene PDV-a koje smanjuju birokratski teret. Diljem EU-a prodavači sada imaju opciju ili nastaviti s izvješćivanjem o statusu quo, iako se moraju početi brinuti o usklađenosti s PDV-om mnogo ranije zahvaljujući novom Razini EU-a prag isporuke. Kao alternativu, mogu iskoristiti prednosti One-stop-shop postupak.

Naravno, OSS nije samo dobra vijest za multinacionalne poduzetnike koji se bave e-trgovinom kao što su prodavači na Amazonu. Međutim, činjenica da je One-stop-shop komplicira stvari za ove vrste poslovanja je a dobro poznat problem i mnogo raspravljano izdati. Stručnjaci u budućnosti očekuju prilagodbu nove sheme PDV-a, koja rješava ove probleme.

S druge strane, Amazon počinje sam poboljšavati svoje usluge kako bi se izborio s poteškoćama uzrokovanim promjenama propisa. Na primjer, nedavno su ažurirali jedan od svojih FBA programa kako bi ponovno omogućili jednostavnu prodaju preko granice UK-a i EU-a. Nadamo se da će poboljšati OSS situaciju i za svoje FBA prodavače.