2022年にヨーロッパのVATについてオンライン販売者が知っておくべきこと

VATの義務を果たすことは、 日々 電子商取引の起業家や Amazon 販売者の人生は、まさにこの段階です。お住まいの国によって異なりますが、これらの税金は、製品の販売を開始した直後、または収益が一定のしきい値に達した時点で発生します。VAT に登録し、定期的に VAT 申告書を提出し、もちろん、管轄の税務当局に VAT 債務を支払う必要があります。

義務をきちんと果たさなかったり、遅すぎたりした場合は、罰金の対象となり、収益や事業全体に深刻な損害を与える可能性があります。そのため、常に 最新 最近および今後の VAT 規制の変更について。

さらに、グローバル化と統合された市場により、対処しなければならない VAT 税の数が増えています。さまざまな国の顧客に販売する場合、それぞれの国で VAT 義務を履行する必要があります。各国が独自の規制、形式、期限に従い、当然ながら独自の変更を実施するため、プロセス全体が複雑になっています。

たとえば、来たる 2022 年は、英国の VAT 規制に多くの変更が加えられる年です。

2022年の英国のVATの変更

英国はもはや欧州連合の一部ではありませんが、オンライン販売業者にとって主要な市場であることに変わりはありません。そのため、VAT 規制の変更は英国の企業だけでなく、運河を越えて顧客に商品を販売および発送する EU の販売業者や e コマース事業者にも影響を及ぼします。英国で今後予定されている VAT の変更は、主に Brexit と、Amazon などの統合マーケットプレイスで活動する販売業者のプロセスを簡素化するための継続的な取り組みによるものです。

英国のVATはBrexitにより変更される

ブレグジット以降、ヨーロッパから英国に輸入される商品の税関申告が遅れる可能性がある。これは、引き続き欧州関税同盟の一部である北アイルランドを除く英国全土への輸入に適用される。1年2022月XNUMX日からは、これは不可能となり、企業はこの変更に備えて、 社内の 能力やサービス プロバイダーの雇用。その結果、ほとんどの英国企業にとって、到着に関する Intrastat レポートは不要になりました。

しかし、これは英国への輸入に関する唯一の変化ではない。 延期されたVAT会計制度 2021年XNUMX月に導入されました。この制度により、企業は英国到着時に輸入VATを支払い、後で還付を受けるのではなく、通常のVAT申告で輸入VATを申告し、すぐに還付を受けることができます。延期VAT会計制度は、EUリバースチャージメカニズムがない場合、製品を使用または再販する前に突然輸入VATを支払わなければならなくなり、企業がキャッシュフローがマイナスになるのを防ぐために考案されました。

英国におけるVAT手続きのデジタル化

VAT規制にもう一つ大きな影響を与えているのが、世界で最もデジタル化された税務行政を目指す英国政府の計画の一環である、新しい「税務のデジタル化」手続きだ。

売上高が英国のVAT基準額である85,000ポンドを超える企業は、英国でVATを登録する必要があり、また、税務デジタル化規則に従うことも義務付けられています。つまり、企業はあらゆる記録をデジタルで保存し、データがデジタルでリンクされていることを確認し、新しいソフトウェアを使用してVAT申告書を提出する必要があります。

一般的に、売上高が英国のVAT基準額である85,000ポンド未満の企業は、英国でVATを登録する必要はありません。登録されていない場合は、任意でMaking Tax Digitalサービスに参加できます。任意で登録した場合は、2022年XNUMX月からMaking Tax digitalルールに従う必要があります。

英国におけるその他のVATの変更

しかし、それだけではありません。年末に向けて、英国ではさらなるVATの変更が予定されています。VAT申告書を提出したり、英国のVAT債務の支払いが遅れた納税者に罰則を科す現行の制度は、不公平で非効率的であると長い間批判されてきました。31年2022月XNUMX日には、新しい制度が導入されます。新しい罰金や罰則についてはまだ詳細がわかっていませんが、新しい制度はより公平で、操作しやすく、一貫性のあるものになると予想されています。

最後に、VAT規制の変更により、 コロナ 最近、撤回されました。「COVID VAT延期のための新しい支払いスキーム」システムにより、企業は 2020年からVATの支払いを延期 無利子 分割払いこの制度は、パンデミック中に変化する環境やビジネス慣行に対処する企業を支援することを目的としていました。ただし、この制度は2022年に終了します。すべてのVAT額または延期された分割払いは、2022年XNUMX月末までに支払われる必要がありました。そうしないと、罰金や利息が課される可能性があります。

もちろん、同様に Covid-19 付加価値税規制の関連変更もEUで実施され、後に撤回された。しかし、付加価値税率の撤回などはすべて、 ワンストップショップ、 新しい EU全体 2021年のVAT制度。

EUにおける最近のVAT関連の変更

この ワン・ストップ・ショップ OSSは1年2021月2日に導入され、EU全体のVAT規制の状況を大きく変えました。簡単に言えば、BXNUMXCの遠隔販売業者がEU外の国に支払うべきVATの申告書を提出し、自国でそのVATを支払うことを可能にします。これは販売者が利用するか無視するかを選択できる任意の手続きですが、VAT規制の他の変更も伴い、 ワン・ストップ・ショップ それだけ魅力的だ.

New EU全体 OSSによるVAT申告手続き

オンライン販売業者としてあなたが支払わなければならないVATの義務は、 ワンストップショップ。 登録、申告書の提出、VAT の支払いは引き続き行う必要があります。ただし、従うべき義務の数と期限、および履行場所が変わります。

使用したい場合は ワンストップショップ、 母国でOSSに登録する必要があります。 非EU 企業も、VAT 登録を行っている EU 加盟国のいずれかに登録することで、この手続きを利用できます。

いったん サインアップ、 すべての製品と取引は直ちに 各国ごとの 付加価値 課税対象となります。顧客、サプライヤー、販売業者が所在する国のVAT税率を適用する必要があります。 最終消費者、 居住地です。したがって、同じ製品を 2 つの異なる国の 2 人の異なる消費者に異なる総額で販売する可能性があります。

OSS の利点は、VAT 申告書を提出するときに明らかになります。製品を販売および配送した国ごとに申告書をまとめて提出する代わりに、統一された OSS 申告書にすべての取引を記載できます。この申告書は OSS レポートとも呼ばれ、OSS 登録国 (通常は母国) に提出されます。また、母国の税務当局にすべての VAT 支払いを行い、OSS レポートに基づいて正しい金額を外国の税務署に再分配します。

すべての取引ファイルは、原産国と仕向国、および適用される VAT 率に基づいて分類する必要がありますが (これは面倒な作業になることが多い)、さまざまな期限を監視したり、外国語でレポートを提出したりする必要はなくなります。申告書を提出しないので、さまざまな国での VAT 登録も不要になります。

しかし、 ワン・ストップ・ショップ これにもまた限界がある。新しい EU全体 付加価値税制度 B2Cにのみ適用されます 国境を越えます 取引. 法人顧客との取引には適用されません。また、この手続きは国境を越えない販売や配送には適用されず、OSS 登録は保管のために必要な VAT 登録に代わるものではありません。

Amazonの出品者の場合 Amazonフルフィルメント ヨーロッパ各地のAmazonフルフィルメントセンターやAmazonのプログラムを利用している、またはEU加盟国外に独自に商品を保管している場合でも、商品が所在する、または所在する可能性のある国でVATを登録する必要があります。ただし、これはAmazonのプログラムやAmazonフルフィルメントセンターを利用できなくなるという意味ではありません。 ワンストップショップ。 どの取引がどの申告書または報告書に申告されているかを正確に把握するだけで済みます。

FBA プログラムなどを通じて海外の倉庫から国内の顧客に配送される商品の売上は、配送が国境を越えないため、現地の外国 VAT 申告書で申告する必要があります。海外の倉庫から自国の顧客に配送される商品の売上は、事業が登録されている国であるため、国内 VAT 申告書で申告する必要があります。

最後に、OSS レポートで申告できるのは、自国から国境を越えて海外の顧客に配送された製品と、海外の保管施設から第三 EU 諸国の顧客に配送された製品の販売のみです。これらの配送はすべて国境を越え、さまざまな VAT 税率の対象となり、これらの VAT 債務はすべて自国で支払うことができます。

の有利性 ワン・ストップ・ショップ 手続きはビジネスモデルによって異なります。自国から顧客に配送する場合のみ EU全域、 OSS は作業負荷を大幅に軽減します。ただし、製品を EU 諸国の多くに保管している場合は、OSS は適さない可能性があります。いずれにしても、OSS レポートのコンパイルと提出はそれ自体が特別な作業です。

解決策はhellotaxの 安心 OSS パッケージ。 ハロータックスは、eコマースに特化したVATサービスプロバイダーで、取引を監視し、OSSレポートを自動的にコンパイルするOSSソフトウェアを提供しています。地元の税理士チームは、あなたのビジネスにおけるOSSの有用性についてアドバイスするだけでなく、あなたの登録やOSSレポートやその他の必要なVAT申告書の提出も行います。

EU配送基準の変更

では、新しい手順が問題を複雑にし、OSSレポートのコンパイルが面倒な作業になるのであれば、なぜOSSに乗り換える必要があるのでしょうか。その答えは、新しい EU全体 配信しきい値。

導入前には ワンストップショップ、 各 EU 諸国は独自の配送しきい値を設定しており、通常は 35,000 ユーロまたは 100,000 ユーロです。ある国の消費者への販売による収益がしきい値を超えると、その国の VAT 税率を適用し、VAT に登録し、定期的に VAT 申告書を提出する必要がありました。しきい値を超える前は、販売は国内販売として扱われ、自国の VAT 税率が適用され、国内で販売を申告できました。

多くの販売者は実際には基準額を超えたことがなく、自国でのVATコンプライアンスのみを心配していればよかった。しかし、1年2021月XNUMX日には、 各国ごとの 閾値は EU全体 基準額は10,000万ユーロのみ。この新しい基準額ははるかに低いだけでなく、EU加盟国すべてがこの基準額を超えています。 国境を越えます 売上高を合計します。

販売者は複数の基準を同時に監視する必要はなくなりましたが、新しい基準をはるかに早く超え、一度にさまざまな国のVAT税率の対象となる危険性があります。そのため、新しい ワン・ストップ・ショップ 彼らにとって唯一の実行可能な解決策です。

オンライン販売業者のための新たな選択肢

今後のVAT規制の変更に常に注意を払い、官僚的負担を軽減する最近のVATの変更を活用することが重要です。EU全体で、販売者は現状の報告を継続するか、新しいVAT規制によりVATコンプライアンスについてより早く心配し始める必要があるかを選択できます。 EU全体 配達しきい値。代わりに、 ワン・ストップ・ショップ 手順。

もちろん、OSSはAmazonセラーのような多国籍のeコマース起業家にとって良いニュースだけではありません。しかし、 ワン・ストップ・ショップ こうしたタイプのビジネスにとって問題を複雑にしているのは 周知 問題と よく議論された 問題。専門家は、将来的に新しいVAT制度が調整され、これらの問題が解決されると予想しています。

一方、Amazon は規制変更による困難に対処するため、自らサービスの改善に着手しています。たとえば、最近 FBA プログラムの 1 つを更新し、英国と EU の国境をまたいで簡単に販売できるようにしました。FBA 販売業者の OSS 状況も改善されることを期待しています。