Hva nettselgere trenger å vite om moms i Europa i 2022

Å ta vare på dine momsplikter er en av de viktigste oppgavene i dag til dag livet til e-handelsgründere og Amazon-selgere. Avhengig av hjemlandet ditt, oppstår disse pliktene så snart du begynner å selge produktene dine eller når inntektene dine når en viss terskelgrense. Du må registrere deg for MVA, levere vanlige MVA-meldinger, og selvfølgelig betale MVA-gjelden til de ansvarlige skattemyndighetene.

Hvis du ikke oppfyller forpliktelsene dine på riktig måte eller, ofte verre, for sent, vil du bli utsatt for straffer som kan skade bunnlinjen og hele virksomheten din alvorlig. Derfor bør du alltid beholde up-to-date med nyere og kommende endringer i momsregelverket.

Med globalisering og integrerte markedsplasser øker dessuten antallet momsavgifter som skal ivaretas. Hvis du selger til kunder i en rekke land, må du oppfylle momsforpliktelser i hvert av dem. Hele prosessen kompliseres av det faktum at hvert land følger sine egne forskrifter, formater og tidsfrister og selvfølgelig implementerer sine egne endringer.

For eksempel er det kommende året 2022 preget av mange endringer i momsregelverket i Storbritannia.

MVA-endringer i Storbritannia i 2022

Selv om Storbritannia ikke lenger er en del av EU, er det fortsatt en førsteklasses markedsplass for nettselgere. Som sådan påvirker endringer i momsreguleringen ikke bare britiske virksomheter, men også EU-selgere og e-handelsgründere som selger og sender produkter til kunder over kanalen. Kommende momsendringer i Storbritannia skyldes hovedsakelig Brexit og en kontinuerlig innsats for å forenkle prosessene for selgere som er aktive på integrerte markedsplasser som Amazon.

UK momsendringer på grunn av Brexit

Siden Brexit kan tolldeklarasjoner for varer importert fra Europa til Storbritannia bli forsinket. Dette gjaldt import til alle deler av Storbritannia, med unntak av Nord-Irland som fortsatt er en del av den europeiske tollunionen. Fra 1. januar 2022 er dette ikke lenger mulig, og bedrifter bør forberede seg på denne endringen ved å bygge in-house evner eller ansette tjenesteleverandører. På sin side er Intrastat-rapporter for ankomster ikke lenger nødvendig for de fleste britiske virksomheter.

Men dette er ikke den eneste endringen når det gjelder import til Storbritannia. De Utsatt mva Regnskapsordning ble introdusert i januar 2021. Ordningen lar virksomheter deklarere og umiddelbart gjenvinne import-mva i sine vanlige MVA-oppgaver, i stedet for å betale den ved ankomst til Storbritannia og kreve den tilbake senere. Regnskapsordningen for utsatt moms ble utviklet for å forhindre at virksomheter lider av negative kontantstrømmer ved plutselig å måtte betale importmoms før bruk eller videresalg av produkter i fravær av EUs reverse charge-mekanisme.

Storbritannia gjør skatt digital for MVA-prosedyre

En annen stor innvirkning på momsregler har vært den nye Making Tax Digital-prosedyren, en del av en plan fra den britiske regjeringen om å bli den mest digitalt avanserte skatteadministrasjonen i verden.

Bedrifter med en omsetning over UK VAT-terskelen på £85,000 XNUMX må registrere seg for MVA i Storbritannia og er også pålagt å følge Making Tax Digital-reglene. Dette betyr at de må føre digital oversikt over alt, sørge for at dataene deres er digitalt koblet sammen, og må bruke den nye programvaren for å levere MVA-oppgaven.

Bedrifter med en omsetning under den britiske mva-terskelen på £85,000 2022, trenger generelt ikke å registrere seg for mva. i Storbritannia. Hvis de ikke er registrert, kan de bli med i tjenesten Making Tax Digital på frivillig basis. Hvis de er registrert på frivillig basis, vil de bli pålagt å følge Making Tax digitale regler fra og med april XNUMX.

Andre momsendringer i Storbritannia

Men det er ikke alt! Flere momsendringer kommer i Storbritannia mot slutten av året. Det for tiden gyldige regimet for å straffe skattytere som leverer mva-meldinger eller betaler britiske mva-gjeld for sent, har lenge blitt kritisert for å være urettferdig og ineffektivt. Den 31. desember 2022 innføres et nytt regime. Selv om ikke mange detaljer om de nye bøtene og straffene er kjent ennå, forventes det nye systemet å være mer rettferdig, enklere å navigere og mer konsekvent.

Til sist endret merverdiavgiftsregelverket pga Covid-19 ble nylig reversert. Systemet "Ny betalingsordning for utsettelse av COVID-mva" tillot bedrifter å utsett mva-betalinger fra 2020 inn rentefri avdrag. Denne ordningen var ment å hjelpe bedrifter med å håndtere det endrede miljøet og forretningspraksisen under pandemien. Systemet opphører imidlertid i 2022. Alle mva-beløp eller utsatte avdrag måtte betales innen utgangen av mars 2022. Ellers kan de bli pålagt bøter og renter.

Selvfølgelig lignende Covidien-19 relaterte endringer i merverdiavgiftsregelverket ble også implementert og senere reversert i EU. Imidlertid ble alle reverseringer av momssatser og mer overskygget av innføringen av One-Stop-Shop, en ny EU-wide merverdiavgiftsordning i 2021.

Relevante nylige momsendringer i EU

De One-stop shop eller OSS ble introdusert 1. juli 2021, og endret landskapet for merverdiavgiftsreguleringer over hele EU på en stor måte. Klart sagt tillater det B2C-avstandselgere å sende inn sine tilbakemeldinger for merverdiavgift skyldig til utenlandske EU-land og betale denne momsen i hjemlandet. Selv om det er en frivillig prosedyre som selgere kan velge å dra nytte av eller velge å ignorere, ble den ledsaget av noen andre endringer i mva-regelverket som gjorde at One-stop shop så mye mer attraktivt.

Ny EU-wide MVA-returprosedyre med OSS

Merverdiavgiftspliktene som du som nettselger må oppfylle forblir de samme med One-Stop-Shop. Du må fortsatt registrere deg, sende inn returer og betale moms. Antall plikter og frister som skal følges, samt plasseringen av oppfyllelsen endres imidlertid.

Hvis du ønsker å bruke One-Stop-Shop, du må registrere deg for OSS i hjemlandet ditt. Non-EU bedrifter kan også benytte seg av prosedyren ved å registrere seg i et av EU-landene der de er registrert for merverdiavgift.

Når du påmelding, alle dine produkter og transaksjoner er umiddelbart underlagt landsspesifikk verdiøkende skatt. Du må bruke MVA-satsene i landet der kunden din, sluttforbruker, er bosatt. Derfor kan du selge det samme produktet til to forskjellige forbrukere i to forskjellige land til forskjellige bruttopriser.

Fordelen med OSS blir tydelig når det er på tide å sende inn mva. I stedet for å samle og sende inn returer i hvert land du distanserer solgte og leverte produkter til, kan du føre opp alle transaksjoner i en enhetlig OSS-retur. Denne returen, også kalt OSS-rapporten, sendes deretter inn i OSS-registreringslandet, vanligvis ditt hjemland. Du betaler også alle mva-betalinger til hjemlandets skattemyndigheter, som deretter viderefordeler de riktige beløpene til utenlandske skattekontorer basert på din OSS-rapport.

Selv om alle transaksjonsfiler må sorteres basert på opprinnelsesland og destinasjon samt anvendt momssats – en ofte kjedelig prosess – trenger du ikke lenger å overvåke ulike frister eller sende inn rapporter på fremmedspråk. Siden du ikke sender inn deklarasjoner, er det heller ikke lenger nødvendig med momsregistrering i ulike land.

Imidlertid One-stop shop har også sine begrensninger. Det nye EU-wide momsordning gjelder kun B2C grense transaksjoner. Det gjelder ikke for transaksjoner med bedriftskunder. Prosedyren gjelder heller ikke for salg og leveranser som ikke går på tvers av landegrensene, og OSS-registreringen erstatter ikke MVA-registreringer som er nødvendige på grunn av lagring.

Hvis du er en Amazon-selger som bruker Oppfylt-av-Amazon programmer og Amazon-oppfyllingssentre over hele Europa, eller du lagrer produktene dine i et fremmed EU-land uavhengig, må du fortsatt registrere deg for MVA i de landene hvor produktene dine er eller kan være plassert. Dette betyr imidlertid ikke at du ikke lenger kan dra nytte av One-Stop-Shop. Du trenger ganske enkelt å vite nøyaktig hvilke transaksjoner som er deklarert i hvilken retur eller rapport.

Salg av produkter levert fra utenlandske varehus til kunder i samme land, for eksempel gjennom et FBA-program, må deklareres i en lokal utenlandsk mva-melding, da leveransene ikke krysser landegrensene. Salg av produkter levert fra utenlandske varehus til kunder i hjemlandet ditt må deklareres i en innenlandsk mva-melding fordi det er landet der virksomheten din er registrert.

Til slutt er det kun salg av produkter levert fra ditt hjemland over grensen til utenlandske kunder og levert fra utenlandske lageranlegg til kunder i tredje EU-land som kan deklareres i OSS-rapportene. Alle disse leveransene krysser landegrensene og er underlagt varierende momssatser, og alle disse momsgjeldene kan betales i hjemlandet ditt.

Fordelen med One-stop shop prosedyren varierer fra forretningsmodell til forretningsmodell. Hvis du kun leverer fra hjemlandet til kunder hele EU, OSS kan redusere arbeidsmengden betraktelig. Men hvis du lagrer produktene dine i mange EU-land, kan det hende at OSS ikke er noe for deg. Uansett er sammenstilling og arkivering av OSS-rapporter en spesiell oppgave i seg selv.

En løsning kommer i form av hellotax's bekymringsfri OSS-pakke. hellotax, en MVA-tjenesteleverandør som spesialiserer seg på e-handel, tilbyr en OSS-programvare som overvåker transaksjonene dine og automatisk kompilerer OSS-rapporter for deg. Teamet deres av lokale skatteregnskapsførere gir deg ikke bare råd om brukervennligheten til OSS for virksomheten din, men de kan også registrere deg og sende inn OSS-rapporter og andre nødvendige mva-meldinger for deg.

Endringer i EU-leveringsterskler

Så hvorfor hoppe på OSS-toget hvis den nye prosedyren kan komplisere saker for deg og kompilering av OSS-rapporter er en så kjedelig oppgave? Svaret kommer i form av det nye EU-wide leveringsterskel.

Før introduksjonen av One-Stop-Shop, hvert EU-land setter sin egen leveringsterskel, vanligvis €35,000 100,000 eller €XNUMX XNUMX. Så snart inntektene dine gjennom salg til et lands forbrukere passerte terskelen, måtte du bruke MVA-satsene deres, registrere deg for MVA og regelmessig levere MVA-meldinger. Før du krysset terskelen, ble salget behandlet som innenlands, ditt hjemlands mva-satser ble brukt, og du kunne oppgi disse salgene innenlands.

Mange selgere krysset faktisk aldri terskelene og måtte derfor bare bekymre seg for overholdelse av moms i hjemlandet. Imidlertid, 1. juli 2021 landsspesifikk terskler ble erstattet av en EU-wide terskel på kun €10,000 XNUMX. Denne nye terskelen er ikke bare mye lavere, men den krysses også av hele EU grense salg til sammen.

Mens selgere nå ikke lenger trenger å overvåke flere terskler samtidig, står de i fare for å krysse den nye mye raskere og bli underlagt momssatsene i en rekke land samtidig. Derfor den nye One-stop shop er den eneste levedyktige løsningen for dem.

Nye alternativer for online-selgere

Det er viktig å alltid holde øye med kommende endringer i momsreguleringen og dra nytte av nylige endringer i moms som reduserer den byråkratiske byrden. Over hele EU har selgere nå muligheten til enten å fortsette med status quo-rapportering, selv om de må begynne å bekymre seg for MVA-overholdelse mye tidligere takket være den nye EU-wide leveringsterskel. Som et alternativ kan de dra nytte av One-stop shop fremgangsmåte.

Selvfølgelig er OSS ikke bare gode nyheter for multinasjonalt lagring av e-handelsgründere som Amazon-selgere. Imidlertid er det faktum at One-stop shop kompliserer saker for denne typen virksomheter er en velkjent problem og mye diskutert utgave. Eksperter forventer justeringer av den nye momsordningen i fremtiden, som løser disse problemene.

På den annen side begynner Amazon å forbedre tjenestene sine av seg selv for å bekjempe vanskeligheter forårsaket av reguleringsendringer. For eksempel har de nylig oppdatert et av FBA-programmene sine for å muliggjøre enkelt salg over EU-grensen til Storbritannia igjen. Her håper de at de vil forbedre OSS-situasjonen for sine FBA-selgere også.