Mida peavad veebimüüjad teadma käibemaksu kohta Euroopas 2022. aastal

Käibemaksukohustuste eest hoolitsemine on üks olulisemaid ülesandeid päevast päeva pood ettevõtjate ja Amazoni müüjate elu. Olenevalt teie koduriigist tekivad need kohustused kohe, kui hakkate oma tooteid müüma või kui teie tulud jõuavad teatud piirini. Peate registreeruma käibemaksukohustuslaseks, esitama regulaarseid käibedeklaratsioone ja loomulikult tasuma käibemaksuvõlad vastutavatele maksuametitele.

Kui te ei täida oma kohustusi õigesti või, mis veelgi hullem, liiga hilja, karistatakse teid trahvidega, mis võivad teie kasumit ja kogu teie äri tõsiselt kahjustada. Seetõttu peaksite alati hoidma ajakohane koos hiljutiste ja tulevaste muudatustega käibemaksumäärustes.

Lisaks suureneb koos üleilmastumise ja integreeritud turgudega tasumisele kuuluvate käibemaksude arv. Kui müüte klientidele erinevates riikides, peate igas riigis täitma käibemaksukohustusi. Kogu protsessi teeb keeruliseks asjaolu, et iga riik järgib oma regulatsioone, formaate ja tähtaegu ning viib loomulikult ellu oma muudatusi.

Näiteks eelseisvat 2022. aastat iseloomustavad Ühendkuningriigis käibemaksuregulatsioonis palju muudatusi.

Käibemaksumuudatused Ühendkuningriigis 2022. aastal

Kuigi Ühendkuningriik ei kuulu enam Euroopa Liitu, jääb see veebimüüjate jaoks peamiseks turupaigaks. Sellisena mõjutavad muudatused käibemaksumääruses mitte ainult Ühendkuningriigi ettevõtteid, vaid ka ELi müüjaid ja e-kaubandusega tegelevaid ettevõtjaid, kes müüvad ja saadavad tooteid klientidele üle kanali. Eelseisvad käibemaksumuudatused Ühendkuningriigis on peamiselt tingitud Brexitist ja pidevast jõupingutusest lihtsustada integreeritud turgudel (nt Amazon) tegutsevate müüjate protsesse.

Ühendkuningriigi käibemaks muutub seoses Brexitiga

Pärast Brexitit võivad Euroopast Ühendkuningriiki imporditud kaupade tollideklaratsioonid viibida. See kehtis impordi kohta kõikidesse Ühendkuningriigi osadesse, välja arvatud Põhja-Iirimaa, mis on jätkuvalt Euroopa tolliliidu osa. Alates 1. jaanuarist 2022 pole see enam võimalik ja ettevõtted peaksid selleks muudatuseks valmistuma, ehitades ettevõttesisene võimeid või teenusepakkujate palkamist. Enamiku Ühendkuningriigi ettevõtete jaoks pole omakorda enam Intrastati aruanded saabuvate kohta enam vajalikud.

Kuid see pole ainus muudatus Ühendkuningriiki importimisel. The Edasi lükatud käibemaksuarvestuse skeem võeti kasutusele 2021. aasta jaanuaris. Skeem võimaldab ettevõtetel tavalistes käibedeklaratsioonides deklareerida ja viivitamatult impordikäibemaksu tagasi nõuda, selle asemel et seda Ühendkuningriiki saabumisel maksta ja hiljem tagasi nõuda. Edasilükatud käibemaksuarvestuse skeem loodi selleks, et vältida ettevõtete negatiivseid rahavoogusid, kuna nad peavad ELi pöördmaksustamismehhanismi puudumisel enne toodete kasutamist või edasimüümist ootamatult tasuma impordikäibemaksu.

Ühendkuningriigi maksu digitaalseks muutmine käibemaksumenetluse jaoks

Teine suur mõju käibemaksuregulatsioonidele on olnud maksu digitaalseks muutmise protseduur, mis on osa Ühendkuningriigi valitsuse plaanist saada maailma digitaalselt kõige arenenumaks maksuametiks.

Ettevõtted, mille käive ületab Ühendkuningriigi käibemaksukünnise 85,000 XNUMX naela, peavad registreeruma Ühendkuningriigis käibemaksukohustuslaseks ja järgima ka Making Tax Digital eeskirju. See tähendab, et nad peavad pidama kõige kohta digitaalset arvestust, tagama oma andmete digitaalse lingi ja kasutama käibedeklaratsioonide esitamiseks uut tarkvara.

Ettevõtted, mille käive jääb alla Ühendkuningriigi käibemaksukünnise 85,000 2022 naela, ei pea üldjuhul Ühendkuningriigis käibemaksukohustuslaseks registreeruma. Kui nad ei ole registreeritud, saavad nad liituda teenusega Making Tax Digital vabatahtlikult. Kui nad on registreeritud vabatahtlikult, peavad nad alates XNUMX. aasta aprillist järgima Maksu digitaalseks muutmise reegleid.

Muud käibemaksumuudatused Ühendkuningriigis

Kuid see pole veel kõik! Ühendkuningriigis on aasta lõpus tulemas veel käibemaksumuudatusi. Praegu kehtivat korda nende maksumaksjate karistamiseks, kes esitavad käibedeklaratsiooni või tasuvad Ühendkuningriigi käibemaksuvõlad hilinemisega, on pikka aega kritiseeritud, kuna see on ebaõiglane ja ebatõhus. 31. detsembril 2022 kehtestatakse uus kord. Kuigi uute trahvide ja karistuste kohta pole veel palju üksikasju teada, eeldatakse, et uus süsteem on õiglasem, lihtsam navigeerida ja järjepidevam.

Lõpetuseks käibemaksuregulatsiooni muudatus, mis on tingitud Covid-19 hiljuti ümber pöörati. COVID-i käibemaksu edasilükkamise uus makseskeem võimaldas ettevõtetel lükata käibemaksu tasumine alates 2020. aastast edasi intressivaba osamaksetena. Selle kava eesmärk oli aidata ettevõtetel pandeemia ajal muutuva keskkonna ja äritavadega toime tulla. Süsteem lõppeb aga 2022. aastal. Kõik käibemaksusummad või edasilükatud osamaksed tuli tasuda 2022. aasta märtsi lõpuks. Vastasel juhul võivad nende eest rakenduda trahvid ja intressid.

Muidugi sarnased Covidien-19 EL-is rakendati ka sellega seotud muudatusi käibemaksuregulatsioonides, mis hiljem tühistati. Kõik käibemaksumäärade ja enamgi ümberpööramised jäid aga käibemaksu kehtestamise varju ühest kohast, uus Kogu ELis Käibemaksuskeem 2021. aastal.

Asjakohased hiljutised käibemaksumuudatused ELis

. One-stop shop ehk OSS võeti kasutusele 1. juulil 2021 ja muutis oluliselt käibemaksuregulatsiooni maastikku kogu EL-is. Lihtsamalt öeldes võimaldab see B2C kaugmüüjatel esitada oma käibemaksudeklaratsioonid EL-i välisriikidele ja tasuda käibemaksu oma koduriigis. Kuigi see on vabatahtlik protseduur, mida müüjad saavad kasu lõigata või eirata, kaasnesid sellega mõned muud muudatused käibemaksumäärustes, mis muutsid One-stop shop et palju atraktiivsem.

Uus Kogu ELis Käibemaksu tagastamise protseduur OSS-iga

Käibemaksukohustused, mida peate veebimüüjana täitma, jäävad samaks Ühekordne teenindus. Peate ikkagi registreeruma, esitama deklaratsioonid ja maksma käibemaksu. Küll aga muutuvad tööülesannete arv ja järgitavad tähtajad ning täitmise koht.

Kui soovite kasutada ühest kohast, peate registreerima oma koduriigis OSS-i kasutajaks. Mitte-EL ka ettevõtted saavad seda protseduuri kasutada, registreerides end ühes ELi riigis, kus nad on käibemaksukohustuslasena registreeritud.

Kui olete registreerumine, kõik teie tooted ja tehingud kuuluvad kohe alla riigipõhised lisandväärtus maksustamine. Peate rakendama selle riigi käibemaksumäärasid, kus teie klient on lõpptarbija, on elanik. Seetõttu võite müüa sama toodet kahele erinevale tarbijale kahes erinevas riigis erineva brutohinnaga.

OSS-i eelis selgub siis, kui on käes käibemaksudeklaratsioonide esitamise aeg. Selle asemel, et koostada ja esitada tagastusi igas riigis, kuhu tooteid kaugmüüte ja tarnite, saate kõik tehingud loetleda ühtses OSS-deklaratsioonis. See deklaratsioon, mida nimetatakse ka OSS-i aruandeks, esitatakse seejärel OSS-i registreerimise riigis, tavaliselt teie koduriigis. Samuti maksate kõik käibemaksumaksed oma koduriigi maksuametile, kes seejärel jagab teie OSS-i aruande alusel õiged summad ümber välisriigi maksuametitele.

Kuigi kõik tehingufailid tuleb sortida nii päritolu- ja sihtriigi kui ka kohaldatava käibemaksumäära alusel – see on sageli tüütu protsess –, ei pea te enam jälgima erinevaid tähtaegu ega esitama võõrkeelseid aruandeid. Kuna te ei esita deklaratsioone, pole enam vaja ka käibemaksukohustuslasena registreerimist erinevates riikides.

Kuid One-stop shop ka omad piirangud. Uus Kogu ELis käibemaksu skeem kehtib ainult B2C kohta piiriülese tehingute. See ei kehti tehingute puhul äriklientidega. Kord ei kehti ka müükide ja tarnete puhul, mis ei lähe üle piiri ning OSS-i registreerimine ei asenda ladustamise tõttu vajalikke käibemaksukohustuslasena registreerimisi.

Kui olete Amazoni müüja, kes kasutab Täidetud Amazoni poolt programmides ja Amazoni täitmiskeskustes üle Euroopa või ladustate oma tooteid iseseisvalt mõnes välisriigis EL-i riigis, peate siiski registreeruma käibemaksukohustuslaseks neis riikides, kus teie tooted asuvad või võivad asuda. See aga ei tähenda, et te ei saaks seda enam ära kasutada Ühekordne teenindus. Peate lihtsalt täpselt teadma, millised tehingud millises deklaratsioonis või aruandes deklareeritakse.

Välisladudest samas riigis asuvatele klientidele tarnitud toodete müük, näiteks FBA programmi kaudu, tuleb deklareerida kohalikul välisriigi käibedeklaratsioonil, kuna tarned ei lähe üle piiri. Välisladudest teie koduriigi klientidele tarnitud toodete müük tuleb deklareerida siseriiklikul käibedeklaratsioonil, kuna see on riik, kus teie ettevõte on registreeritud.

Lõpuks saab OSS-i aruannetes deklareerida ainult nende toodete müüki, mis on teie koduriigist üle piiri tarnitud välisklientidele ja mis on tarnitud välismaistest ladudest EL-i kolmandate riikide klientidele. Kõik need tarned on piiriülesed ja neile kehtivad erinevad käibemaksumäärad ning kõik need käibemaksuvõlad saab tasuda teie koduriigis.

Kasulikkus One-stop shop protseduur on ärimudeliti erinev. Kui tarned klientidele ainult oma koduriigist kogu ELis, OSS võib teie töökoormust märkimisväärselt vähendada. Kui aga hoiate oma tooteid paljudes ELi riikides, ei pruugi OSS teie jaoks olla. Igal juhul on OSS-i aruannete koostamine ja esitamine omaette eriline ülesanne.

Lahendus tuleb hellotaxi kujul muretu OSS pakett. hellotaxe-kaubandusele spetsialiseerunud käibemaksuteenuse pakkuja pakub OSS-i tarkvara, mis jälgib teie tehinguid ja koostab teie eest automaatselt OSS-i aruandeid. Nende kohalike maksuraamatupidajate meeskond mitte ainult ei nõusta teid OSS-i kasutatavuse kohta teie ettevõtte jaoks, vaid saavad teid ka registreerida ning esitada teie eest OSS-i aruandeid ja muid vajalikke käibedeklaratsioone.

Muudatused EL-i tarnekünnistes

Miks siis hüpata OSS-i rongile, kui uus kord võib teie jaoks asja keeruliseks muuta ja OSS-i aruannete koostamine on nii tüütu ülesanne? Vastus tuleb uue näol Kogu ELis tarnelävi.

Enne kasutuselevõttu ühest kohast, iga ELi riik määrab oma tarneläve, tavaliselt 35,000 100,000 või XNUMX XNUMX eurot. Kui teie müügitulu riigi tarbijatele ületas künnise, pidite kohaldama nende käibemaksumäärasid, registreeruma käibemaksukohustuslaseks ja esitama regulaarselt käibedeklaratsioone. Enne künnise ületamist käsitleti müüki siseriiklikuna, kohaldati teie koduriigi käibemaksumäärasid ja te võisite selle riigisisese müügi deklareerida.

Paljud müüjad ei ületanud kunagi künnist ja seetõttu pidid muretsema ainult käibemaksu täitmise pärast oma koduriigis. Kuid 1. juulil 2021. a riigipõhised künnised asendati an-ga Kogu ELis piirmäär vaid 10,000 XNUMX eurot. See uus künnis pole mitte ainult palju madalam, vaid seda ületab ka kogu EL piiriülese müük kokku.

Kuigi nüüd ei pea müüjad enam jälgima mitut piirmäära korraga, on neil oht uuest palju kiiremini üle astuda ja korraga mitmes riigis käibemaksumäära alla sattuda. Seetõttu uus One-stop shop on nende jaoks ainus elujõuline lahendus.

Uued võimalused veebimüüjatele

Oluline on alati silma peal hoida eelseisvatel käibemaksuregulatsiooni muudatustel ja kasutada ära hiljutisi käibemaksumuudatusi, mis vähendavad bürokraatlikku koormust. Kogu ELis on müüjatel nüüd võimalus jätkata status quo aruannete esitamist, kuigi nad peavad hakkama käibemaksu täitmise pärast muretsema palju varem tänu uuele Kogu ELis tarnelävi. Alternatiivina saavad nad ära kasutada One-stop shop menetlus.

Muidugi pole OSS mitte ainult hea uudis rahvusvahelistele poodidega tegelevatele ettevõtjatele, näiteks Amazoni müüjatele. Kuid asjaolu, et One-stop shop muudab asja seda tüüpi ettevõtete jaoks keeruliseks a hästi tuntud probleem ja palju arutatud küsimus. Eksperdid ootavad tulevikus uue käibemaksuskeemi kohandusi, mis need probleemid lahendab.

Teisest küljest hakkab Amazon oma teenuseid ise täiustama, et võidelda regulatsioonimuudatustest põhjustatud raskustega. Näiteks on nad hiljuti värskendanud üht oma FBA programmi, et võimaldada taas hõlpsasti müüa üle Ühendkuningriigi ELi piiri. Siin on lootus, et nad parandavad ka oma FBA müüjate OSS-i olukorda.