Cosa devono sapere i venditori online sull'IVA in Europa nel 2022

Occuparsi degli obblighi IVA è uno dei compiti più importanti nel giorno per giorno vita degli imprenditori dell'e-commerce e dei venditori Amazon. A seconda del tuo Paese di residenza, questi dazi sorgono non appena inizi a vendere i tuoi prodotti o quando il tuo fatturato raggiunge una certa soglia limite. Dovrai registrarti per l'IVA, presentare le dichiarazioni IVA regolari e, naturalmente, pagare i debiti IVA alle autorità fiscali responsabili.

Se non adempi ai tuoi obblighi nel modo giusto o, spesso peggio, troppo tardi, sarai soggetto a sanzioni che possono danneggiare seriamente i tuoi profitti e l'intera attività. Pertanto, dovresti sempre tenere up-to-date con le recenti e imminenti modifiche alla normativa IVA.

Inoltre, con la globalizzazione e l'integrazione dei mercati, aumenta il numero delle imposte IVA di cui occuparsi. Se vendi a clienti in diversi paesi, dovrai adempiere agli obblighi IVA in ciascuno di essi. L'intero processo è complicato dal fatto che ogni paese segue le proprie normative, formati e scadenze e, naturalmente, implementa le proprie modifiche.

Ad esempio, il prossimo anno 2022 è caratterizzato da molti cambiamenti nelle normative IVA nel Regno Unito.

Modifiche IVA nel Regno Unito nel 2022

Anche se il Regno Unito non fa più parte dell'Unione Europea, rimane un mercato privilegiato per i venditori online. Pertanto, i cambiamenti nella sua regolamentazione IVA hanno un impatto non solo sulle imprese del Regno Unito, ma anche sui venditori e sugli imprenditori dell'e-commerce dell'UE che vendono e spediscono prodotti ai clienti attraverso il canale. Le imminenti modifiche dell'IVA nel Regno Unito sono dovute principalmente alla Brexit e al continuo sforzo per semplificare i processi per i venditori attivi su marketplace integrati come Amazon.

Variazioni dell'IVA nel Regno Unito dovute alla Brexit

Dopo la Brexit, le dichiarazioni doganali per le merci importate dall'Europa al Regno Unito potrebbero essere ritardate. Ciò si applicava alle importazioni in tutte le parti del Regno Unito, ad eccezione dell'Irlanda del Nord che continua a far parte dell'Unione doganale europea. A partire dal 1° gennaio 2022, ciò non sarà più possibile e le aziende dovrebbero prepararsi a questo cambiamento costruendo all'interno capacità o assunzione di fornitori di servizi. A loro volta, i report Intrastat per gli arrivi non sono più necessari per la maggior parte delle aziende del Regno Unito.

Ma questo non è l'unico cambiamento riguardante le importazioni nel Regno Unito. IL Regime di Contabilità IVA differita è stato introdotto nel gennaio 2021. Il regime consente alle imprese di dichiarare e recuperare immediatamente l'IVA sulle importazioni nelle loro normali dichiarazioni IVA, invece di pagarla all'arrivo nel Regno Unito e recuperarla successivamente. Il regime di contabilità IVA posticipata è stato concepito per evitare che le imprese subiscano flussi di cassa negativi dovendo improvvisamente pagare l'IVA all'importazione prima di utilizzare o rivendere prodotti in assenza del meccanismo di inversione contabile dell'UE.

UK Making Tax Digital per la procedura IVA

Un altro grande impatto sulle normative IVA è stata la nuova procedura Making Tax Digital, parte di un piano del governo britannico per diventare l'amministrazione fiscale più avanzata al mondo dal punto di vista digitale.

Le aziende con un fatturato superiore alla soglia IVA del Regno Unito di £ 85,000 sono tenute a registrarsi per l'IVA nel Regno Unito e sono anche tenute a seguire le regole del Making Tax Digital. Ciò significa che devono conservare registrazioni digitali di tutto, assicurarsi che i loro dati siano collegati digitalmente e utilizzare il nuovo software per presentare le dichiarazioni IVA.

Le aziende con un fatturato inferiore alla soglia IVA del Regno Unito di £ 85,000, in generale, non devono registrarsi per l'IVA nel Regno Unito. Se non sono registrati, possono aderire su base volontaria al servizio Making Tax Digital. Se sono registrati su base volontaria, saranno tenuti a seguire le regole digitali di Making Tax a partire da aprile 2022.

Altre modifiche all'IVA nel Regno Unito

Ma non è tutto! Altre modifiche all'IVA sono in arrivo nel Regno Unito verso la fine dell'anno. Il regime attualmente in vigore per penalizzare i contribuenti che presentano dichiarazioni IVA o pagano i debiti IVA nel Regno Unito in ritardo è stato a lungo criticato per essere ingiusto e inefficace. Il 31 dicembre 2022 verrà introdotto un nuovo regime. Sebbene non siano ancora noti molti dettagli sulle nuove multe e sanzioni, il nuovo sistema dovrebbe essere più equo, più facile da navigare e più coerente.

Infine, una modifica della normativa IVA dovuta a COVID-19 è stato recentemente invertito. Il sistema "Nuovo schema di pagamenti per il differimento dell'IVA COVID" ha consentito alle aziende di differire i pagamenti IVA dal 2020 in senza interessi rate. Questo schema aveva lo scopo di aiutare le imprese ad affrontare il cambiamento dell'ambiente e delle pratiche commerciali durante la pandemia. Tuttavia, il sistema terminerà nel 2022. Tutti gli importi IVA o rate differite dovevano essere pagati entro la fine di marzo 2022. In caso contrario, potrebbero essere soggetti a sanzioni e interessi.

Naturalmente, simile Covid-19 modifiche correlate alle normative IVA sono state implementate e poi revocate nell'UE. Tuttavia, tutte le revocazioni delle aliquote IVA e altro sono state oscurate dall'introduzione del Sportello unico, un nuovo A livello UE Regime IVA nel 2021.

Modifiche IVA recenti rilevanti nell'UE

La Sportello unico o OSS è stato introdotto il 1° luglio 2021 e ha cambiato radicalmente il panorama delle normative IVA in tutta l'UE. In parole povere, consente ai venditori a distanza B2C di presentare le dichiarazioni per l'IVA dovuta a paesi esteri dell'UE e di pagare tale IVA nel loro paese di origine. Sebbene si tratti di una procedura volontaria di cui i venditori possono scegliere di usufruire o ignorare, è stata accompagnata da altre modifiche alle normative IVA che hanno reso il Sportello unico molto più attraente.

Nuovo A livello UE Procedura di dichiarazione IVA con OSS

Gli obblighi IVA che devi assolvere come venditore online rimangono gli stessi con l' Sportello unico. Devi comunque registrarti, presentare le dichiarazioni e pagare l'IVA. Tuttavia, il numero di dazi e scadenze da seguire, così come il luogo di adempimento cambiano.

Se vuoi usare il Sportello unico, dovrai registrarti all'OSS nel tuo paese di origine. Non-UE Possono usufruire di questa procedura anche le aziende, registrandosi in uno dei Paesi dell'UE in cui sono registrate ai fini IVA.

Una volta che si iscrizione, tutti i tuoi prodotti e le tue transazioni sono immediatamente soggetti a specifico per il paese valore aggiunto tassazione. Dovrai applicare le aliquote IVA del paese in cui si trova il tuo cliente, il consumatore finale, è residente. Pertanto, potresti vendere lo stesso prodotto a due consumatori diversi in due paesi diversi a prezzi lordi diversi.

Il vantaggio di OSS diventa evidente quando è il momento di presentare le dichiarazioni IVA. Invece di compilare e archiviare i resi in ogni paese in cui hai venduto e consegnato i prodotti a distanza, puoi elencare tutte le transazioni in un reso OSS unificato. Questa dichiarazione, chiamata anche rapporto OSS, viene quindi presentata nel paese di registrazione OSS, di solito il tuo paese d'origine. Pagherai anche tutti i pagamenti IVA alle autorità fiscali del tuo paese d'origine, che poi ridistribuiranno gli importi corretti agli uffici fiscali esteri in base al tuo rapporto OSS.

Sebbene tutti i file delle transazioni debbano essere ordinati in base al paese di origine e di destinazione, nonché all'aliquota IVA applicata, un processo spesso noioso, non sarà più necessario monitorare scadenze diverse o inviare rapporti in lingue straniere. Poiché non stai presentando dichiarazioni, non sono più necessarie nemmeno le registrazioni IVA in vari paesi.

Tuttavia, la Sportello unico ha anche i suoi limiti. Il nuovo A livello UE Regime IVA si applica solo a B2C transfrontaliera Transazioni. Non è applicabile alle transazioni con clienti commerciali. La procedura non si applica inoltre alle vendite e alle consegne che non attraversano le frontiere e la registrazione OSS non sostituisce le registrazioni IVA necessarie per lo stoccaggio.

Se sei un venditore Amazon che utilizza Gestito da Amazon programmi e centri di distribuzione Amazon in tutta Europa o se immagazzini i tuoi prodotti in un paese estero dell'UE in modo indipendente, dovrai comunque registrarti per l'IVA in quei paesi in cui i tuoi prodotti sono o potrebbero essere ubicati. Ciò non significa, tuttavia, che non puoi più usufruire dei Sportello unico. Sarà sufficiente sapere esattamente quali transazioni sono dichiarate in quale dichiarazione o rapporto.

Le vendite di prodotti consegnati da magazzini esteri a clienti nello stesso paese, ad esempio tramite un programma Logistica di Amazon, devono essere dichiarate in una dichiarazione IVA estera locale, poiché le consegne non attraversano i confini. Le vendite di prodotti consegnati da magazzini esteri a clienti nel tuo paese d'origine devono essere dichiarate in una dichiarazione IVA nazionale perché è il paese in cui è registrata la tua attività.

Infine, nei rapporti OSS possono essere dichiarate solo le vendite di prodotti consegnati dal proprio paese d'origine oltre confine a clienti esteri e consegnati da magazzini esteri a clienti in paesi terzi dell'UE. Tutte queste consegne attraversano i confini e sono soggette a diverse aliquote IVA e tutti questi debiti IVA possono essere pagati nel tuo paese d'origine.

La vantaggiosità del Sportello unico la procedura varia da modello di business a modello di business. Se consegni solo dal tuo paese di origine ai clienti In tutta l'UE, l'OSS può ridurre notevolmente il tuo carico di lavoro. Tuttavia, se immagazzini i tuoi prodotti in molti paesi dell'UE, l'OSS potrebbe non fare al caso tuo. In ogni caso, la compilazione e l'archiviazione dei report OSS è un compito speciale di per sé.

Una soluzione arriva sotto forma di hellotax senza preoccupazioni Pacchetto OSS. ciaotasse, un fornitore di servizi IVA specializzato nell'e-commerce, offre un software OSS che monitora le tue transazioni e compila automaticamente i report OSS per te. Il loro team di commercialisti locali non solo ti consiglia sull'usabilità di OSS per la tua attività, ma può anche registrarti e presentare i tuoi rapporti OSS e qualsiasi altra dichiarazione IVA necessaria per te.

Modifiche alle soglie di consegna nell'UE

Allora perché saltare sul treno OSS se la nuova procedura potrebbe complicare le cose per te e la compilazione dei report OSS è un compito così noioso? La risposta arriva sotto forma del nuovo A livello UE soglia di consegna.

Prima dell'introduzione del Sportello unico, ogni paese dell'UE ha stabilito la propria soglia di consegna, solitamente 35,000 € o 100,000 €. Una volta che i tuoi ricavi dalle vendite ai consumatori di un paese superavano la loro soglia, dovevi applicare le loro aliquote IVA, registrarti per l'IVA e presentare regolarmente le dichiarazioni IVA. Prima di superare la soglia, le vendite erano considerate nazionali, venivano applicate le aliquote IVA del tuo paese di origine e potevi dichiarare tali vendite a livello nazionale.

Molti venditori non hanno mai effettivamente superato le soglie e, pertanto, hanno dovuto preoccuparsi solo della conformità IVA nel loro paese di origine. Tuttavia, il 1° luglio 2021, specifico per il paese le soglie sono state sostituite da un A livello UE soglia di soli 10,000 €. Questa nuova soglia non solo è molto più bassa, ma è anche superata da tutti gli Stati membri dell'UE. transfrontaliera vendite combinate.

Mentre i venditori ora non devono più monitorare più soglie contemporaneamente, corrono il rischio di oltrepassare quella nuova molto più rapidamente e di essere soggetti alle aliquote IVA di vari paesi contemporaneamente. Pertanto, il nuovo Sportello unico è l'unica soluzione praticabile per loro.

Nuove opzioni per i venditori online

È importante tenere sempre d'occhio le imminenti modifiche alla normativa IVA e sfruttare le recenti modifiche IVA che riducono l'onere burocratico. In tutta l'UE, i venditori hanno ora la possibilità di continuare con la segnalazione dello status quo, anche se devono iniziare a preoccuparsi della conformità IVA molto prima grazie al nuovo A livello UE soglia di consegna. In alternativa, possono sfruttare la Sportello unico procedura.

Naturalmente, l'OSS non è solo una buona notizia per gli imprenditori di e-commerce che immagazzinano in modo multinazionale, come i venditori di Amazon. Tuttavia, il fatto che l' Sportello unico complica le cose per questo tipo di attività è un noto problema e molto discusso problema. Gli esperti si aspettano in futuro degli aggiustamenti al nuovo regime IVA, che risolvono questi problemi.

D'altra parte, Amazon sta iniziando a migliorare i propri servizi da sola per combattere le difficoltà causate dai cambiamenti normativi. Ad esempio, hanno recentemente aggiornato uno dei loro programmi FBA per consentire ancora una volta vendite facili oltre il confine dell'UE nel Regno Unito. Qui si spera che miglioreranno anche la situazione OSS per i loro venditori FBA.