Wat online verkopers moeten weten over btw in Europa in 2022

Het verzorgen van uw BTW-heffingen is één van de belangrijkste taken in de dagelijks leven van e-commerceondernemers en Amazon-verkopers. Afhankelijk van uw thuisland ontstaan ​​deze verplichtingen zodra u begint met het verkopen van uw producten of zodra uw omzet een bepaalde drempelwaarde bereikt. U moet zich voor de btw registreren, regelmatig btw-aangiften indienen en uiteraard de btw-schulden betalen aan de verantwoordelijke belastingdienst.

Als u uw verplichtingen niet op de juiste manier of, erger nog, te laat nakomt, riskeert u boetes die uw bedrijfsresultaten en uw hele onderneming ernstig kunnen schaden. Daarom moet u deze altijd bewaren up-to-date met recente en komende wijzigingen in de btw-regelgeving.

Bovendien neemt door de mondialisering en geïntegreerde marktplaatsen het aantal BTW-heffingen toe dat moet worden betaald. Als u aan klanten in verschillende landen verkoopt, moet u in elk van deze landen aan de BTW-verplichtingen voldoen. Het hele proces wordt gecompliceerd door het feit dat elk land zijn eigen regelgeving, formats en deadlines volgt en uiteraard zijn eigen veranderingen doorvoert.

Zo wordt het komende jaar 2022 gekenmerkt door veel veranderingen in de btw-regelgeving in het Verenigd Koninkrijk.

Btw-wijzigingen in het VK in 2022

Hoewel het Verenigd Koninkrijk geen deel meer uitmaakt van de Europese Unie, blijft het een belangrijke marktplaats voor online verkopers. Als zodanig hebben veranderingen in de btw-regelgeving niet alleen gevolgen voor Britse bedrijven, maar ook voor EU-verkopers en e-commerceondernemers die producten verkopen en verzenden naar klanten aan de overkant van het kanaal. Aankomende btw-wijzigingen in het Verenigd Koninkrijk zijn voornamelijk het gevolg van de Brexit en een voortdurende inspanning om de processen te vereenvoudigen voor verkopers die actief zijn op geïntegreerde marktplaatsen zoals Amazon.

Britse BTW-wijzigingen als gevolg van de Brexit

Sinds de Brexit kunnen douaneaangiften voor goederen die vanuit Europa naar het Verenigd Koninkrijk worden geïmporteerd, vertraging oplopen. Dit gold voor de invoer in alle delen van het Verenigd Koninkrijk, met uitzondering van Noord-Ierland, dat nog steeds deel uitmaakt van de Europese douane-unie. Vanaf 1 januari 2022 is dit niet meer mogelijk en moeten bedrijven zich hierop voorbereiden door te bouwen in-house capaciteiten of het inhuren van dienstverleners. Op hun beurt zijn Intrastat-rapporten voor aankomsten voor de meeste Britse bedrijven niet langer nodig.

Maar dit is niet de enige verandering met betrekking tot de import in Groot-Brittannië. De Uitgesteld btw-boekhoudschema werd in januari 2021 geïntroduceerd. Met deze regeling kunnen bedrijven import-btw aangeven en onmiddellijk terugvorderen in hun reguliere btw-aangiften, in plaats van deze bij aankomst in het VK te betalen en later terug te vorderen. Het uitgestelde btw-boekhoudsysteem is bedacht om te voorkomen dat bedrijven negatieve kasstromen ondervinden doordat ze plotseling import-btw moeten betalen voordat ze producten kunnen gebruiken of doorverkopen, terwijl het EU-verleggingsmechanisme ontbreekt.

VK maakt belasting digitaal voor de btw-procedure

Een andere grote impact op de btw-regelgeving is de nieuwe Making Tax Digital-procedure, onderdeel van een plan van de Britse regering om de digitaal meest geavanceerde belastingdienst ter wereld te worden.

Bedrijven met een omzet boven de Britse btw-drempel van £85,000 zijn verplicht zich te registreren voor btw in het Verenigd Koninkrijk en moeten ook de Making Tax Digital-regels volgen. Dit betekent dat ze alles digitaal moeten bijhouden, hun gegevens digitaal moeten koppelen en de nieuwe software moeten gebruiken om hun BTW-aangifte in te dienen.

Bedrijven met een omzet onder de Britse btw-drempel van £85,000 hoeven zich over het algemeen niet te registreren voor btw in het Verenigd Koninkrijk. Als ze niet geregistreerd zijn, kunnen ze zich op vrijwillige basis aansluiten bij de dienst Making Tax Digital. Als ze zich op vrijwillige basis registreren, moeten ze vanaf april 2022 de digitale regels voor Making Tax volgen.

Andere BTW-wijzigingen in Groot-Brittannië

Maar dat is niet alles! Tegen het einde van het jaar staan ​​er in Groot-Brittannië nog meer BTW-wijzigingen op stapel. Het momenteel geldende regime voor het bestraffen van belastingbetalers die btw-aangiften indienen of Britse btw-schulden te laat betalen, wordt al lang bekritiseerd omdat het oneerlijk en ineffectief is. Op 31 december 2022 wordt een nieuw regime ingevoerd. Hoewel er nog niet veel details over de nieuwe boetes en straffen bekend zijn, wordt verwacht dat het nieuwe systeem eerlijker, gemakkelijker te navigeren en consistenter zal zijn.

Ten slotte is er een wijziging in de BTW-regelgeving als gevolg van Covid-19 werd onlangs teruggedraaid. Het systeem “Nieuwe betalingsregeling voor COVID-btw-uitstel” stelde bedrijven in staat dit te doen BTW-betalingen vanaf 2020 uitstellen rentevrij termijnen. Deze regeling was bedoeld om bedrijven te helpen bij het omgaan met de veranderende omgeving en zakelijke praktijken tijdens de pandemie. Het systeem eindigt echter in 2022. Alle btw-bedragen of uitgestelde termijnen moesten eind maart 2022 betaald zijn. Anders kunnen er boetes en rente op worden toegepast.

Natuurlijk, vergelijkbaar Covid-19 daarmee verband houdende wijzigingen in de btw-regelgeving werden ook doorgevoerd en later teruggedraaid in de EU. Alle omkeringen van BTW-tarieven en meer werden echter overschaduwd door de introductie van de BTW-tarieven One-stop-shop, een nieuwe EU-wijde Btw-regeling in 2021.

Relevante recente BTW-wijzigingen in de EU

De One-stop-shop of OSS werd op 1 juli 2021 geïntroduceerd en heeft het landschap van de btw-regelgeving in de hele EU ingrijpend veranderd. Het maakt het duidelijk dat B2C-verkopers op afstand hun aangiften kunnen indienen voor btw die verschuldigd is aan buitenlandse EU-landen en die btw in hun thuisland kunnen betalen. Hoewel het een vrijwillige procedure is waar verkopers van kunnen profiteren of die ze kunnen negeren, ging deze gepaard met enkele andere wijzigingen in de btw-regelgeving waardoor de One-stop-shop dat veel aantrekkelijker.

Nieuw EU-wijde BTW-aangifteprocedure met OSS

De BTW-rechten die u als online verkoper moet vervullen, blijven bij de One-Stop-Shop. U moet zich nog wel registreren, aangifte doen en BTW betalen. Het aantal taken en deadlines dat moet volgen, evenals de locatie van uitvoering, veranderen echter.

Als u gebruik wilt maken van de One-stop-shop, u moet zich in uw thuisland voor OSS registreren. Niet-EU bedrijven kunnen ook van de procedure profiteren door zich te registreren in een van de EU-landen waar ze voor btw zijn geregistreerd.

Als je eenmaal aanmelden, al uw producten en transacties zijn onmiddellijk onderworpen aan land specifiek waarde toegevoegd belasting. U moet de BTW-tarieven toepassen van het land waarin uw klant, de eindconsument, is woonachtig. Het is dus mogelijk dat u hetzelfde product aan twee verschillende consumenten in twee verschillende landen verkoopt tegen verschillende brutoprijzen.

Het voordeel van OSS wordt duidelijk als het tijd is voor het indienen van de BTW-aangifte. In plaats van het verzamelen en indienen van aangiften in elk land waarnaar u producten op afstand verkoopt en levert, kunt u alle transacties in één uniforme OSS-aangifte vermelden. Deze aangifte, ook wel OSS-rapport genoemd, wordt vervolgens ingediend in het land van OSS-registratie, meestal uw thuisland. Ook betaalt u alle BTW-betalingen aan de belastingdienst van uw thuisland, die vervolgens op basis van uw OSS-rapport de juiste bedragen doorstuurt naar buitenlandse belastingkantoren.

Hoewel alle transactiebestanden moeten worden gesorteerd op basis van land van herkomst, bestemming en het toegepaste BTW-tarief – een vaak moeizaam proces – hoeft u niet langer verschillende deadlines te bewaken of rapporten in vreemde talen in te dienen. Omdat u geen aangifte doet, zijn BTW-registraties in diverse landen ook niet meer nodig.

De One-stop-shop heeft ook zijn beperkingen. De nieuwe EU-wijde BTW-regeling geldt alleen voor B2C grensoverschrijdende transacties. Het is niet van toepassing op transacties met zakelijke klanten. De procedure is ook niet van toepassing op verkopen en leveringen die de grens niet overschrijden en de OSS-registratie vervangt niet de BTW-registraties die nodig zijn vanwege opslag.

Als u een Amazon-verkoper bent die gebruikmaakt van Vervuld door Amazon programma's en Amazon-fulfilmentcentra in heel Europa of als u uw producten onafhankelijk in een ander EU-land opslaat, moet u zich nog steeds voor btw registreren in de landen waar uw producten zich bevinden of zich zouden kunnen bevinden. Dit betekent echter niet dat u niet langer kunt profiteren van de One-Stop-Shop. U hoeft alleen maar precies te weten welke transacties in welke aangifte of rapportage worden aangegeven.

De verkoop van producten die vanuit buitenlandse magazijnen aan klanten in datzelfde land worden geleverd, bijvoorbeeld via een FBA-programma, moet worden aangegeven in een lokale buitenlandse BTW-aangifte, aangezien de leveringen de grenzen niet overschrijden. De verkoop van producten die vanuit buitenlandse magazijnen aan klanten in uw thuisland worden geleverd, moet worden aangegeven in een binnenlandse btw-aangifte, omdat dit het land is waar uw bedrijf is geregistreerd.

Ten slotte kan alleen de verkoop van producten die vanuit uw thuisland over de grens aan buitenlandse klanten worden geleverd en die vanuit buitenlandse opslagfaciliteiten aan klanten in derde EU-landen worden geleverd, in de OSS-rapporten worden aangegeven. Al deze leveringen gaan over de grenzen heen en zijn onderworpen aan verschillende BTW-tarieven. Al deze BTW-schulden kunnen in uw thuisland worden betaald.

Het voordeel van de One-stop-shop procedure varieert van bedrijfsmodel tot bedrijfsmodel. Als u alleen vanuit uw thuisland aan klanten levert EU-breed, de OSS kan uw werkdruk aanzienlijk verminderen. Als u uw producten echter in veel EU-landen opslaat, is de OSS wellicht niet geschikt voor u. Sowieso is het samenstellen en archiveren van OSS-rapportages een bijzondere taak op zich.

Een oplossing komt in de vorm van hellotax's Zorgvrij OSS-pakket. hallobelasting, een btw-dienstverlener gespecialiseerd in e-commerce, biedt OSS-software aan die uw transacties monitort en automatisch OSS-rapporten voor u samenstelt. Hun team van lokale belastingaccountants adviseert u niet alleen over de bruikbaarheid van OSS voor uw onderneming, maar zij kunnen u ook registreren en uw OSS-rapporten en eventuele andere noodzakelijke BTW-aangiften voor u indienen.

Veranderingen in EU-leveringsdrempels

Dus waarom zou u op de OSS-trein springen als de nieuwe procedure de zaken voor u zou kunnen compliceren en het samenstellen van OSS-rapporten zo'n vervelende klus is? Het antwoord komt in de vorm van het nieuwe EU-wijde leveringsdrempel.

Voorafgaand aan de introductie van de One-stop-shop, elk EU-land stelt zijn eigen leveringsdrempel vast, meestal € 35,000 of € 100,000. Zodra uw omzet uit verkopen aan de consumenten van een land de drempel overschreed, moest u hun BTW-tarieven toepassen, u registreren voor BTW en regelmatig BTW-aangiften indienen. Voordat de drempel werd overschreden, werden verkopen behandeld als binnenlandse verkopen, werden de BTW-tarieven van uw thuisland toegepast en kon u deze verkopen in het binnenland aangeven.

Veel verkopers overschreden de drempels eigenlijk nooit en hoefden zich daarom alleen maar zorgen te maken over de btw-naleving in hun thuisland. Echter, op 1 juli 2021 zal de land specifiek drempels werden vervangen door een EU-wijde drempel van slechts € 10,000. Deze nieuwe drempel is niet alleen veel lager, maar wordt ook door de hele EU overschreden grensoverschrijdende verkoop gecombineerd.

Hoewel verkopers nu niet langer meerdere drempels tegelijk in de gaten hoeven te houden, lopen ze het gevaar de nieuwe drempel veel sneller te overschrijden en in één keer onderworpen te worden aan de BTW-tarieven van verschillende landen. Daarom de nieuwe One-stop-shop voor hen de enige haalbare oplossing is.

Nieuwe opties voor online verkopers

Het is belangrijk om altijd de komende wijzigingen in de btw-regelgeving in de gaten te houden en te profiteren van recente btw-wijzigingen die de bureaucratische lasten verminderen. In de hele EU hebben verkopers nu de mogelijkheid om door te gaan met de status quo-rapportage, hoewel ze zich veel eerder zorgen moeten gaan maken over de naleving van de BTW dankzij de nieuwe EU-wijde leveringsdrempel. Als alternatief kunnen ze profiteren van de One-stop-shop procedure.

Natuurlijk is de OSS niet alleen goed nieuws voor multinationaal opslaande e-commerceondernemers zoals Amazon-verkopers. Echter, het feit dat de One-stop-shop wat de zaken voor dit soort bedrijven ingewikkelder maakt, is a bekend probleem en veel besproken probleem. Deskundigen verwachten in de toekomst aanpassingen aan de nieuwe BTW-regeling, waarmee deze problemen worden opgelost.

Aan de andere kant begint Amazon zijn diensten zelf te verbeteren om problemen veroorzaakt door veranderingen in de regelgeving te bestrijden. Ze hebben bijvoorbeeld onlangs een van hun FBA-programma's bijgewerkt om opnieuw gemakkelijke verkoop over de Britse EU-grens mogelijk te maken. Ik hoop dat ze de OSS-situatie ook voor hun FBA-verkopers zullen verbeteren.